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《涉税争议调解技巧》案例模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（共15题，每题1分，共15分）

1.涉税争议调解的核心原则是（）

A.强制调解B.自愿原则C.效率优先D.税收法定

2.下列哪类涉税争议不属于调解的适用范围？（）

A.税务行政处罚争议B.偷逃税行为引发的争议C.税务行政复议前置争议D.税务行政强制措施争议

3.涉税争议调解中，调解员的首要角色是（）

A.税法专家B.中立的第三方协调者C.税务机关代言人D.纳税人代理人

4.调解协议的生效前提是（）

A.税务机关批准B.双方当事人自愿签字确认C.上级税务机关备案D.法院公证

5.在调解初期，面对情绪激动的纳税人，调解员应首先采取的技巧是（）

A.立即提出解决方案B.倾听并复述其诉求C.指出其行为错误D.引用税法条文

6.下列哪项不属于涉税争议调解的必经程序？（）

A.申请受理B.调查取证C.公开听证D.协议履行

7.调解员在沟通中使用的“共情技巧”是指（）

A.同意纳税人的所有观点B.理解并认可其情绪感受C.批评税务机关的处理方式D.承诺满足其不合理要求

8.涉税争议调解中，“利益平衡”的关键是（）

A.维护税务机关权威B.完全满足纳税人诉求C.寻找双方共同利益点D.降低纳税人税负

9.纳税人对税务机关的核定征收结果有异议，调解员应优先核实的资料是（）

A.纳税人财务报表B.税务机关内部审批流程C.行业平均利润率数据D.双方过往沟通记录

10.调解协议履行过程中，若一方违约，另一方可以（）

A.直接申请强制执行B.要求税务机关重新调解C.提起行政诉讼D.向媒体曝光

11.下列哪项是调解员应遵守的保密义务？（）

A.对调解过程内容保密B.对纳税人涉税信息保密C.对税务机关内部讨论保密D.对调解协议条款保密

12.在研发费用加计扣除争议中，调解员应依据的法规是（）

A.《增值税暂行条例》B.《企业所得税法》及其实施条例C.《税收征收管理法》D.《发票管理办法》

13.调解中，“开放式提问”的主要作用是（）

A.快速获取事实信息B.引导对方深入表达C.确认具体细节D.结束话题

14.涉税争议调解的最终目标是（）

A.税务机关胜诉B.纳税人放弃权利C.化解矛盾、达成和解D.处罚违法纳税人

15.调解员发现双方争议源于政策理解偏差时，应采取的措施是（）

A.要求税务机关让步B.向双方解释政策原文C.建议行政复议D.终止调解程序

二、多选题（共10题，每题1.5分，共15分）

1.涉税争议调解的基本原则包括（）

A.自愿原则B.合法原则C.公平原则D.保密原则E.效率优先原则

2.调解员在调查阶段应收集的资料包括（）

A.纳税人申报表B.税务机关检查底稿C.双方沟通记录D.行业平均税负数据E.调解员个人判断

3.下列哪些技巧可用于缓解纳税人的对抗情绪？（）

A.倾听技巧B.共情技巧C.指责技巧D.非语言沟通技巧E.强制技巧

4.涉税争议调解中，“双赢方案”的设计应考虑（）

A.税法刚性要求B.纳税人实际经营能力C.调解员个人偏好D.地方财政需求E.行业惯例

5.调解协议的合法要件包括（）

A.双方自愿签署B.内容不违反法律C.主体资格适格D.经税务机关批准E.涉及金额明确

6.在税务行政处罚争议调解中，调解员可引导的折中方案包括（）

A.减少罚款金额B.分期缴纳罚款C.免除滞纳金D.撤销处罚决定E.降低税率

7.调解员在运用“换位思考技巧”时，应引导双方（）

A.理解税务机关的执法压力B.同意对方所有观点C.认识自身诉求的合理性D.忽视对方利益E.强调自身优势

8.涉税争议调解中，风险防范的措施包括（）

A.避免承诺超越权限B.泄露纳税人商业秘密C.记录调解过程D.忽视证据收集E.强制达成协议

9.下列哪些情形可能导致调解终止？（）