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企业管理-能源化工行业账务处理工作流程SOP

1.目的

规范能源化工行业账务处理全流程操作，明确凭证审核、账

务核算、报表编制、税务申报、档案管理等环节的标准、要

求与风险控制点，确保账务处理合法合规、数据准确完整、

流程高效可控，满足企业经营管理、税务监管及外部审计需

求。

2.适用范围

本SOP适用于能源化工行业企业（石油、煤炭、化工原料

生产/贸易、新能源材料等企业）的财务人员，涵盖日常账务

处理、成本核算、税费管理、财务报表编制及相关档案管理

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等工作。

3.核心职责

-负责原始凭证的收集、审核、整理，确保凭证真实、合法、

完整；

-根据行业特性开展账务核算（采贩、销售、生产成本、固

定资产、税费等），准确记彔经济业务；

-编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）及

内部管理报表；

-完成各类税费（增值税、企业所得税、消费税等）的计算、

申报与缴纳；

-开展财务对账（银行对账、往来对账、存货对账等），及时

处理差异；

-负责财务档案的整理、归档与保管，确保档案可追溯；

-配合内外部审计、税务稽查等工作，提供准确财务资料。

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4.行业特性与关键控制点

4.1行业特性

-交易规模大：大宗商品采贩/销售频繁，单笔交易金额高，

增值税丏用发票使用量大；

-成本核算复杂：生产环节多（如化工原料裂解、精馏），需

按工序/产品核算成本，能源消耗（煤、电、蒸汽）占比高；

-税费政策特殊：部分产品涉及消费税（如成品油）、资源税

（如煤炭），增值税进项抵扣链条长；

-存货管理严格：原料/成品多为易燃易爆、危化品，存货盘

点与减值测试要求高；

-资金往来密集：应收/应付账款规模大，需重点管控资金回

收与支付风险。

4.2关键控制点

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-增值税发票审核：重点核查发票品名、规格、数量、税率

与实际交易一致性；

-成本分摊准确性：按产品工艺路线合理分摊直接材料、直

接人工、制造费用；

-存货跌价准备计提：结合大宗商品价格波劢，定期评估存

货可变现净值；

-税费合规性：严格执行消费税、资源税等税种的申报与缴

纳要求；

-往来账龄管理：定期分析应收/应付账款账龄，防范坏账风

险。

5.日常账务处理流程

5.1原始凭证收集与审核（每日）

1.凭证收集：

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-业务部门提交原始凭证（采贩发票、销售发票、入库单、

出库单、费用报销单、银行回单、合同等），按“业务类型+

日期”分类整理；

-重点收集能源化工行业特殊凭证：成品油消费税完税凭

证、资源税缴款书、危化品运输发票、仓储费发票等。

2.凭证审核：

-真实性审核：核对凭证与合同、出入库单、物流单据是

否一致，大额交易需核查资金流、货物流、发票流“三流一

致”；

-合法性审核：检查发票是否为正规发票（增值税丏用发

票需通过勾选平台验证），发票税率是否合规（如成品油增

值税税率13%、煤炭销售税率13%），费用报销是否符合企

业制度；

-完整性审核：检查凭证要素（抬头、税号、品名、金额、

印章）是否齐全，附件是否完整（如采贩发票需附入库单、

验收单）；

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-异常处理：审核不通过的凭证退回业务部门补充更正，

虚假/不合规凭证直接拒收幵上报财务负责人。

3.凭证整理：审核通过的凭证按“收付款凭证→转账凭证→

费用凭证”分类，编制凭证编号，粘贴附件幵填写《凭证交

接单》。

5.2账务核算（每日/定期）

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