2025年高职（税务会计实训）增值税发票开具阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务会计实训）增值税发票开具阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.下列关于增值税发票开具基本规定的说法，正确的是（）

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的，使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票

D.以上说法都正确

2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖（）

A.财务专用章

B.发票专用章

C.法人章

D.公章

3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）

A.烟酒

B.食品

C.化妆品

D.劳保专用鞋帽

4.增值税发票的基本联次包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

5.纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（）情形之一的，不得开具增值税专用发票。

A.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产

B.适用免征增值税规定的应税行为

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D.以上都是

6.增值税专用发票由（）指定企业印制。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.市级税务机关

D.县级税务机关

7.增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为（）

A.两联票和五联票

B.三联票和六联票

C.四联票和七联票

D.五联票和八联票

8.一般纳税人有下列（）情形之一的，不得领购开具专用发票。

A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D.以上都是

9.小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围不包括（）

A.住宿业

B.建筑业

C.娱乐业

D.鉴证咨询业

10.增值税发票开具后，如发生销货退回需开红字发票的，如果购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在（）填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

A.增值税发票管理新系统中

B.电子税务局

C.办税服务厅

D.以上均可

第II卷（非选择题共70分）

11.（10分）简述增值税发票开具时对销售方信息填写的要求。

12.（共20分）某增值税一般纳税人企业，本月销售一批货物给甲公司，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算该笔业务应缴纳的增值税税额，并说明如何开具增值税发票。

13.（15分）请说明增值税发票开具错误时应如何处理。

14.（15分）材料：A公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：向B公司销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，税额6.5万元；向C公司销售一批货物，开具增值税普通发票，注明销售额30万元。请计算A公司5月应缴纳的增值税销项税额，并说明发票开具的相关情况。

15.（20分）材料：甲企业是增值税小规模纳税人，2025年6月销售货物取得收入20万元。请计算甲企业该月应缴纳的增值税税额，并说明其能否自行开具增值税专用发票及相关规定。

答案：

1.D

2.B

3.D

4.BCD

5.D

6.A

7.B

8.D

9.C

10.A

11.销售方信息应填写齐全、准确。包括销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。名称应与营业执照等登记证照一致，纳税人识别号要准确无误，确保发票信息可准确追溯和用于税务管理等相关事宜。

12.应缴纳的增值税税额=100×13%=13万元。开具增值税专用发票时，在发票上分别注明销售额100万元和销项税额13万元，购货单位信息填写准确，销售方信息完整无误，按照规定的格式和要求开具，确保发票联和抵扣联清晰、完整且加盖发票专用章。

13.当月发现开具错误的