2025年高职（税务会计实训）企业所得税汇算清缴实操阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务会计实训）企业所得税汇算清缴实操阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷

（总共10题，每题3分，每题的选项中，只有一个选项是正确的，请将正确答案填在括号内）

1.企业所得税汇算清缴的时间是（）。

A.年度终了之日起15日内

B.年度终了之日起30日内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

2.以下关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D..以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

4.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%；5‰

B.50%；5‰

C.60%；10‰

D.50%；10‰

6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

7.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

8.小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

9.高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

10.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

第II卷

1.（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）

-简述企业所得税汇算清缴的流程。

-企业所得税税前扣除项目有哪些？

-如何确定企业所得税的应纳税所得额？

2.（总共2题，每题15分，计算下列各题）

-某企业2024年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费800万元。计算该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。

-某企业2024年度会计利润为100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元。计算该企业2024年度应纳税所得额及应纳企业所得税额。（公益性捐赠扣除限额为会计利润的12%）

3.（总共2题，每题10分，根据以下材料回答问题）

材料：甲企业为居民企业，2024年度有关经营业务如下：

（1）取得产品销售收入4000万元。

（2）发生产品销售成本2600万元。

（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

-计算该企业2024年度会计利润。

-计算该企业2024年度应纳税所得额。

4.（总共2题，每题15分，根据以下材料回答问题）

材料：乙企业为小型微利企业，2024年度有关经营业务如下：

（1）取得销售收入200万元。

（2）发生销售成本120万元。

（3）发生销售费用20万元，管理费用15万元，财务费用5万元。

（4）缴纳增值税5万元，城市维护建设税及教育费附加0.5万元。

（5）营业外收入10万元，营业外支出5万元（含通过公益性社会组织向灾区捐款3万元）。

-计算该企业2024年度会计利润。

-计算该企业2024年度应纳税所得额及应纳企业所得税额。

5.（总共2题，每题10分，根据以下材料回答问