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2025年高职（税务会计实训）消费税申报操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.以下哪种情况不需要缴纳消费税？（）

A.生产销售应税消费品

B.委托加工应税消费品

C.进口应税消费品

D.零售普通货物

2.消费税的计税依据一般是（）。

A.不含增值税的销售额

B.含增值税的销售额

C.成本价

D.利润额

3.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税销售额58.5万元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔业务应缴纳的消费税为（）万元。

A.15

B.17.55

C.18

D.20

4.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）。

A.白酒

B.啤酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴消费税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

C.材料成本+加工费

D.（材料成本+加工费）×消费税税率

6.某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程，该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。则计入在建工程成本的金额为（）万元。

A.875

B.962.5

C.1087.5

D.1587.5

7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

8.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关纳税

9.下列消费品中，不征收消费税的是（）。

A.调味料酒

B.高档手表

C.游艇

D.电池

10.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年6月销售A牌卷烟100箱（标准箱），每箱不含税售价12000元。已知卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，每标准箱250条，每条200支。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）元。

A.672000

B.672300

C.672600

D.672900

11.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。

A.消费税属于价外税

B.消费税属于中央税

C.消费税属于地方税

D.消费税属于共享税

12.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

13.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

14.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，化妆品消费税税率为30%）

A.17142.86

B.19285.71

C.20142.86

D.20250.00

15.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额200万元。已知粮食白酒消费税比例税率为销售额的20%加0.5元/500克，该企业4月应缴纳的消费税为（）万元。

A.40

B.45

C.50

D.55

16.下列关于消费税纳税期限说法不正确的是（）。

A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

17.某汽车厂将自产的小汽车用