2025年高职（税务会计实务）纳税调整阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务会计实务）纳税调整阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.12%B.14%C.15%D.20%

2.下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业内营业机构之间支付的租金

B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%；5‰B.50%；5‰C.60%；10‰D.50%；10‰

4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。

A.50%；150%B.100%；200%C.150%；250%D.200%；300%

6.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。该比例为（）。

A.10%B.20%C.30%D.50%

7.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。

A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

C.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值

D.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更

8.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

9.企业所得税的征收方式不包括（）。

A.查账征收B.核定征收C.定期定额征收D.代扣代缴

10.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%B.25%C.30%D.33%

11.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.以上都是

12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.超过规定标准的捐赠支出

D.以上都是

13.企业所得税的纳税申报期限是（）。

A.月份或者季度终了之日起15日内

B.月份或者季度终了之日起30日内

C.年度终了之日起3个月内

D.年度终了之日起5个月内

14.企业所得税的汇算清缴期限是（）。

A.年度终了之日起3个月内

B.年度终了之日起5个月内

C.年度终了之日起6个月内

D.年度终了之日起9个月内

15.企业所得税的预缴方式不包括（）。

A.按实际利润额预缴

B.按上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴

C.按税务机关认可的其他方法预缴

D.按营业收入预缴

16.企业所得税的纳税地点一般是（）。

A.登记注册地

B.实际经营管理地

C.机构所在地

D.以上都可以

17.企业所得税的纳税人不包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.股份制企业

18.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业的生产经营所得

B.企业的其他所得

C.清算所得

D.以上都是

19.企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用总额

D.利润总额

20.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.以上都是

第II卷（非选择题共60分）

（总共4题，每题15分，答题要求：请根据题目要求，简要回答问题）

21.简述