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2026年综合类-审计-第一章职业道德基本原则和概念框架历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《注册会计师职业道德守则》，下列哪项不属于注册会计师的基本原则？

A.诚信

B.客观性

C.独立性

D.专业胜任能力

2、注册会计师在执行审计业务时，若发现客户存在重大财务舞弊，应首先采取的正确措施是？

A.向客户管理层提出书面警告

B.向监管机构报告

C.提高审计程序执行力度

D.要求客户补充提供证据

3、下列哪项属于注册会计师专业胜任能力的要求？

A.保持独立性

B.定期参加继续教育

C.保守客户商业秘密

D.避免与客户发生财务往来

4、职业道德概念框架中的合理震惊原则要求注册会计师应对哪些情况保持警觉？

A.客户长期保持盈利

B.客户管理层频繁更换

C.审计发现异常交易

D.客户要求缩短报告时间

5、注册会计师在审计过程中发现客户存在重大会计估计不当，正确的处理方式是？

A.直接调整会计报表

B.提请客户调整会计处理

C.向客户披露重大错报

D.报告给监管机构

6、职业道德基本原则中胜任能力要求注册会计师必须具备哪些条件？

A.五年以上审计经验

B.持有相关资格证书

C.保持职业怀疑态度

D.定期更新专业知识

7、下列哪项属于保密义务的例外情形？

A.客户主动要求披露信息

B.法律程序要求披露

C.客户违约导致合同终止

D.客户要求签署保密协议

8、注册会计师在审计过程中发现客户存在利益冲突，应优先采取的措施是？

A.向客户说明风险

B.聘请第三方评估

C.拒绝承接审计业务

D.要求客户签订补充协议

9、职业道德基本原则中诚信要求注册会计师不得实施哪些行为？

A.恶意调整审计证据

B.恶意拖延报告时间

C.未经批准披露客户信息

D.定期复核工作底稿

10、注册会计师在审计过程中发现客户存在重大违反职业道德的行为，正确的报告程序是？

A.直接向客户提出整改要求

B.向监管机构报告

C.要求客户签署承诺书

D.联合其他事务所处理

11、诚信原则要求审计师在职业过程中必须遵循的核心要求是（）。

A.保持独立性

B.诚实守信

C.提高专业胜任能力

D.遵守审计准则

12、审计师在承接客户业务时，若发现客户存在严重财务舞弊风险，应优先采取的措施是（）。

A.拒绝承接业务

B.提高职业怀疑态度

C.向职业道德委员会报告

D.调整审计程序

13、保密义务的适用范围不包括（）。

A.客户未公开的财务信息

B.与工作无关的个人信息

C.审计过程中获取的商业秘密

D.客户已公开的审计报告

14、职业道德概念框架中的“胜任能力”主要指（）。

A.诚信和独立性的道德要求

B.审计程序的专业性和适当性

C.审计师持续提升专业知识的必要性

D.利益冲突的避免机制

15、审计师因个人原因与被审计单位存在亲属关系，应如何处理？（）

A.向客户披露并调整审计程序

B.拒绝承接业务

C.保持独立性并继续执业

D.向职业道德委员会申请豁免

16、职业怀疑态度在审计中主要体现在（）。

A.严格遵循审计准则

B.对重大错报保持合理怀疑

C.提高审计收费标准

D.减少现场审计时间

17、职业道德判断的“重要性”原则主要关注（）。

A.道德行为的结果影响程度

B.行为本身的正当性

C.行为发生的时间节点

D.当事人的主观动机

18、审计师发现客户试图隐瞒关联方交易，正确的应对方式是（）。

A.按客户要求调整审计程序

B.提高职业怀疑并扩大审计范围

C.向客户经理施加压力

D.直接终止业务关系

19、职业道德准则的作用不包括（）。

A.提供行为指导

B.明确法律责任

C.建立行业信任基础

D.规避监管检查

20、审计师因被审计单位威胁解约而妥协于不充分审计程序，这违反了（）。

A.诚信原则

B.独立性原则

C.专业胜任能力原则

D.职业道德准则整体要求

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、职业道德基本原则中，诚信要求包括以下哪些内容？

A.对客户信息保密

B.按时完成审计报告

C.拒绝参与被审计单位管理

D.定期向客户披露审计程序

22、审计独立性要