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财务管理基本制度流程预案

第一章总则

1.1制度目的

为规范企业财务管理行为，保障资金安全，提高资金使用效益，防范财务风险，保证财务信息真实、准确、完整，支撑企业战略目标实现，依据国家相关法律法规及企业内部管理要求，制定本制度流程预案。

1.2制定依据

（1）《_________会计法》（2017年修订）；

（2）《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号）；

（3）《企业财务通则》（财政部令第41号）；

（4）《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委令第7号）；

（5）企业章程及内部治理机构相关规定。

1.3适用范围

本制度适用于企业总部及所有分支机构、子公司（以下统称“各单位”）的财务管理工作，涵盖预算、资金、资产、核算、监督等全流程。

1.4基本原则

（1）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规，保证财务活动合规合法；

（2）全面性原则：覆盖财务管理所有环节及全员岗位，实现全过程管控；

（3）效益性原则：合理配置资源，优化资金结构，降低成本费用，提升投入产出效率；

（4）制衡性原则：分离不相容岗位（如审批与执行、记录与保管），形成相互制约机制；

（5）谨慎性原则：对可能发生的风险充分预估，合理计提准备，不得虚增资产或收益；

（6）信息化原则：依托财务信息系统实现流程标准化、数据实时化、监控动态化。

第二章组织架构与职责分工

2.1财务管理组织架构

企业实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，设立三级管理架构：

（1）决策层：股东会、董事会（或类似决策机构），负责审议重大财务事项；

（2）管理层：总经理办公会、财务总监，负责财务日常管理及决策执行；

（3）执行层：财务部门（总部财务部、各单位财务科）及业务部门，负责具体财务工作落地。

2.2决策层职责

（1）股东会：审议批准年度财务预算、决算方案、利润分配方案、弥补亏损方案；审议批准增加或减少注册资本、发行债券等重大筹资方案；审议批准重大投资（单笔金额超过净资产10%或章程约定限额）及资产处置方案。

（2）董事会：制定企业基本财务制度；审批中期财务预算调整方案；审批财务机构设置及财务负责人任免；审议财务风险控制体系及应急预案；监督管理层财务履职情况。

2.3管理层职责

（1）总经理办公会：批准月度资金调度计划；审批一般性投资（单笔金额低于净资产10%）及费用支出；协调解决财务管理中的重大问题。

（2）财务总监：组织编制年度财务预算及决算；审核重大合同（涉及金额超过500万元）的财务条款；监督财务制度执行情况；组织财务风险排查及应急响应；向董事会汇报财务状况及风险。

2.4财务部门职责

（1）总部财务部：制定统一财务管理制度及流程；汇总编制企业合并财务报表；管理企业资金池及融资活动；组织税务筹划及合规申报；开展内部财务审计及绩效评价；维护财务信息系统。

（2）各单位财务科：执行总部财务制度；编制本单位预算及执行分析；负责日常会计核算及资金收付；管理本单位资产及税务事项；配合内部审计及检查。

2.5业务部门职责

（1）预算编制：根据业务目标编制本部门预算，提交财务部门审核；

（2）预算执行：严格控制成本费用，保证预算执行偏差率≤±5%；

（3）资产管理：负责本部门使用资产的保管、维护及盘点，保证账实相符；

（4）单据传递：及时、准确提交业务单据（如合同、发票、验收单），支持财务核算；

（5）风险反馈：发觉财务风险隐患（如客户逾期、成本异常）时，立即向财务部门报告。

第三章预算管理流程

3.1预算编制

3.1.1编制依据

（1）企业战略规划及年度经营目标；

（2）上一年度预算执行情况及分析报告；

（3）市场预测数据（如行业增长率、价格变动趋势）；

（4）成本费用定额标准（如差旅费、办公费人均标准）；

（5）重大事项（如新项目投产、并购重组）对预算的影响。

3.1.2编制方法

（1）收入预算：采用“自上而下+自下而上”结合，总部下达收入目标，各单位分解至产品/区域/客户，结合市场调研确定预测值；

（2）成本预算：变动成本（如原材料）按消耗定额×预计单价，固定成本（如折旧）按历史数据+调整因素；

（3）费用预算：采用零基预算法，对“三公”经费、会议费等实行总额控制，新增项目需提供必要性说明；

（4）资本预算：根据投资计划，明确项目名称、金额、资金来源、建设周期及效益指标。

3.1.3编制流程及时限

（1）启动阶段（每年9月）：总部财务部下发预算编制通知及模板，明确编制要求及时间节点；

（2）编制阶段（9-10月）：各单位业务部门编制本部门预算，财务科汇总初审，提交单位负责人审核；

（3）平衡阶段（10-11月）：总部财务部汇总各单位预算，与经营目标对比，组织多轮沟通调整，形成预算草案；

（4）审批阶段（11-12月）：预算草案报总经理办公会审议，董