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中国税制(第二版)试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据我国税法规定，税收法律关系的主体不包括（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.使用人

2.下列各项中，不属于我国增值税征税范围的是（）。

A.修理修配劳务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其支付的增值税进项税额（）。

A.可以从销项税额中全额抵扣

B.可以从销项税额中部分抵扣

C.不得从销项税额中抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

4.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.汽车

B.自行车

C.玩具

D.图书

5.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.利息收入

D.出售固定资产净收益

6.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度为（）。

A.1月1日至12月31日

B.7月1日至6月30日

C.4月1日至3月31日

D.由纳税人自行确定

7.资源税的征税对象是（）。

A.所有自然资源

B.煤炭、石油、天然气等特定自然资源

C.土地资源

D.水资源

8.根据我国税法规定，房产税的纳税人是（）。

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产承典人

D.以上都是

9.印花税的税率形式主要是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.复合税率

10.税务登记按照纳税人税务登记的内容，可以分为（）。

A.设立登记和变更登记

B.设立登记和注销登记

C.变更登记和注销登记

D.普通登记和专业登记

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

1.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。（）

2.消费税的纳税环节具有单一性，只在生产、委托加工或进口环节征收。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业利润总额。（）

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

5.资源税的税额在资源税税额标准幅度内由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

6.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。（）

7.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等。（）

8.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记。（）

9.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行的审查。（）

10.关税是对进出我国国境的货物、物品征收的一种税。（）

三、填空题（本大题共10空，每空1分，共10分。请将正确答案填在横线上。）

1.我国现行增值税的基本税率是______%。

2.消费税实行从价定率、从量定额以及______三种税率形式。

3.企业所得税的税率分为基本税率和______两种。

4.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境内外的所得，______综合计税。

5.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税资源的______或销售额。

6.房产税的税率有比例税率和______两种形式。

7.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受的具有法律效力的______。

8.纳税人办理税务登记后，如发生改变名称、改变法定代表人、改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变化）等情形，应当办理______。

9.税款征收方式主要有______和按期定额征收。

10.税收法律关系由______、权利主体和客体三个要素构成。

四、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分。请给出下列名词的定义。）

1.征税对象

2.增值税进项税额

3.应纳税所得额

4.税收优惠

5.纳税申报

五、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。请简要回答下列问题。）

1.简述增值税纳税人认定的标准和意义。

2.简述企业所得税收入总额的构