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2026年综合类-初级经济基础知识-税收基本制度历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务人员与纳税人发生利益冲突时应当如何处理？

A.直接处理争议

B.报请上级税务机关协调

C.自行调整纳税人申报数据

D.向税务机关投诉

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.零税率

3、下列不属于个人所得税综合所得范畴的是？

A.工资薪金

B.助学贷款利息

C.股息红利

D.绩效奖金

4、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.市场评估值

C.租金收入

D.建造成本

5、关税税目调整后，某进口设备原关税率为15%，调整后为10%，该设备完税价格120万元，应补/退关税？

A.补税12万元

B.退税10万元

C.不影响

D.补税6万元

6、契税的税率由哪一级政府确定？

A.国家

B.省级

C.市级

D.乡镇级

7、企业所得税中，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.5%

8、城镇土地使用税的纳税人是？

A.土地所有者

B.土地使用权人

C.建筑物所有人

D.在华外国人

9、车船税中，乘用车每辆年税额计算公式为？

A.定额+比例

B.定额

C.比例

D.定额×系数

10、增值税小规模纳税人季度销售额30万元以下，免税政策适用于？

A.全额免税

B.首季度免税

C.季度销售额≤30万元免税

D.年度销售额≤120万元免税

11、增值税一般纳税人的销项税额计算公式中，正确的是（）

A.不含税销售额×（1+适用税率）

B.含税销售额÷（1+适用税率）×适用税率

C.不含税销售额×适用税率

D.含税销售额×适用税率

12、消费税中，下列不属于从价定率征收的是（）

A.黄酒20%

B.鞭子10%

C.金银首饰5%

D.成品油13%

13、企业所得税的法定税率中，符合规定的是（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.3%

14、个人所得税综合所得的计税年度是（）

A.季度

B.半年度

C.年度

D.月度

15、房产税从租计征的税率范围是（）

A.1%-12%

B.5%-20%

C.4%-12%

D.10%-30%

16、契税的计税依据不包括（）

A.契税合同成交价

B.房产评估价

C.土地出让金

D.改造前原值

17、关税完税价格的计算中，适用CIF价格的是（）

A.进口货物到岸价格

B.出口货物离岸价格

C.出口货物到岸价格

D.进口货物离岸价格

18、印花税中，书立借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.03%

19、耕地占用税的计税依据是（）

A.土地面积

B.土地评估价

C.建设项目投资额

D.契税成交价

20、车船税中，下列船舶按每吨征收5元的是（）

A.载客汽车

B.客轮

C.拖轮

D.油轮

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、以下关于增值税税率设置的说法正确的有（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.10%

E.5%

22、消费税纳税环节包括（）

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.批发环节

E.自产自用环节

23、企业所得税税前扣除项目中，不得扣除的是（）

A.资本性支出

B.罚款支出

C.非公益性捐赠

D.以税前利润还债

E.营业外支出

24、房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.租金收入

C.土地使用权价值

D.从价计征比例

E.从租计征扣除额

25、契税的税率范围是（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.首套房优惠税率

E.3%固定税率

26、关税的征收环节不包括（）

A.进口货物

B.出口货物

C.保税区货物进出境

D.加工贸易货物内销

E.金融商品转让

27、车辆购置税的纳税义务人包括（）

A.购买车辆方

B.进口车辆方

C.自产车辆方

D.受赠车辆方

E.租赁车辆方

28、土地增值税的扣除项目不包括（）

A.开发成本

B.利息费用

C.税金

D.费用

E.损失

29、印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.固定税率

D.