水污染防治问题的审计对策.docx

研究报告

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水污染防治问题的审计对策

一、水污染防治审计总体要求

1.明确审计目标

(1)明确审计目标是为了确保水污染防治工作的有效推进，通过审计对水污染防治政策法规的执行情况、资金投入与使用情况、项目实施情况、企业监管情况、区域治理情况、信息化建设情况以及审计结果运用情况进行全面审查。审计目标旨在揭示水污染防治工作中存在的问题，推动相关责任主体落实整改措施，提高水污染防治工作的整体水平。

(2)在明确审计目标的过程中，首先要明确审计的焦点，即针对水污染防治的关键环节和重点领域进行深入审查。这包括对政策法规的执行情况进行跟踪，确保政策法规得到有效实施；对资金投入与使用情况进行核查，确保资金使用的合规性和效率；对项目实施情况进行监督，确保项目按计划推进并取得预期效果；对企业监管情况进行审查，确保企业遵守环保法规，履行环保责任；对区域治理情况进行评估，确保区域水环境质量得到改善；对信息化建设情况进行检查，确保信息化手段在污染防治中的有效应用。

(3)其次，审计目标应注重对审计发现问题的整改情况进行跟踪，确保整改措施得到落实，并对整改效果进行评估。此外，审计目标还应关注审计结果的应用，通过审计反馈，推动相关责任主体改进工作，提升水污染防治工作的管理水平。具体而言，审计目标应包括以下几个方面：一是审查政策法规的贯彻落实情况，确保政策法规得到有效执行；二是审查资金投入与使用情况，确保资金使用合规、高效；三是审查项目实施情况，确保项目按计划推进并取得预期效果；四是审查企业监管情况，确保企业遵守环保法规，履行环保责任；五是审查区域治理情况，确保区域水环境质量得到改善；六是审查信息化建设情况，确保信息化手段在污染防治中的有效应用。

2.确定审计范围

(1)确定审计范围时，应优先考虑水污染防治的关键领域和重点区域。例如，根据我国《水污染防治行动计划》，重点关注的流域包括长江、黄河、珠江等，这些流域的水质改善情况直接关系到全国水环境质量。以长江为例，审计范围应涵盖长江流域的工业废水排放、农业面源污染、城镇生活污水排放等方面，如2020年长江流域工业废水排放量约为1.2亿吨，其中达标排放的比例达到95%。

(2)审计范围还应包括水污染防治资金投入与使用情况。以某市为例，2019年该市水污染防治资金投入达10亿元，主要用于污水处理设施建设、河道整治等。审计范围应涵盖这些资金的使用效率、合规性以及项目的实施效果。例如，某污水处理厂在审计中发现，其建设成本超支20%，审计部门要求相关部门进行整改，并追究相关责任。

(3)此外，审计范围还应关注水污染防治项目实施情况。以某省为例，2018年该省共实施水污染防治项目100个，总投资50亿元。审计范围应涵盖项目实施进度、质量、效益等方面。例如，某污水处理项目在审计中发现，项目进度滞后，质量不达标，审计部门要求相关部门加快项目进度，确保项目按时保质完成。同时，审计范围还应关注企业监管情况，如某企业因违法排放废水被罚款50万元，审计部门要求相关部门加强企业监管，确保企业遵守环保法规。

3.制定审计标准

(1)制定审计标准时，应参照国家和地方相关法律法规、政策文件以及国际先进的水污染防治标准和实践。例如，依据《中华人民共和国水污染防治法》和相关行业标准，审计标准应包括水环境质量标准、污染物排放标准、污水处理设施运行标准等。以某市为例，该市根据国家规定，制定了地方水污染物排放标准，要求工业废水排放中COD（化学需氧量）不得超过100毫克/升，氨氮不得超过30毫克/升。在审计过程中，应对照这些标准，对污染源进行检测，确保污染物排放达标。

(2)审计标准的制定还应考虑水污染防治项目的具体要求。例如，针对城市污水处理厂的建设和运营，审计标准应包括设计规模、处理工艺、排放浓度、处理效率等方面的要求。以某城市新建的污水处理厂为例，其设计规模为每日处理能力50万吨，采用生物膜法进行污水处理，要求COD去除率达到90%以上。审计标准应详细规定各项指标，确保污水处理厂达到预期处理效果。同时，审计标准还应包括对项目实施过程的监督，如资金使用、工程进度、设备采购等环节的合规性。

(3)在制定审计标准时，还应结合实际案例和数据分析，确保审计标准的科学性和可操作性。例如，通过对历史水污染防治项目进行总结，可以形成一系列的成功经验和失败教训，为审计标准的制定提供参考。以某省为例，该省在过去五年内累计投入200亿元用于水污染防治，审计部门通过对这些项目的审计，发现部分项目存在资金浪费、进度滞后、质量不达标等问题。在此基础上，审计标准应针对这些问题进行优化，如加强对资金使用情况的监督，确保资金用于最关键的项目环节；同时，通过引入第三方评估机制，对项目实施过程进行全程跟踪，确保项目质量和进度。通