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2026年出纳主管面试题及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在处理现金收付业务时，出纳人员最重要的职责是（）。

A.记录每笔交易的时间

B.确保收款金额与实际收到现金一致

C.签发支票

D.编制银行对账单

2.以下哪种情况下，出纳主管需要立即向财务总监汇报？（）

A.企业银行账户余额波动较大

B.发现库存现金短缺但未达盗窃标准

C.员工报销单据未及时处理

D.银行手续费单据金额异常

3.根据《企业会计准则》，出纳人员不得兼任（）。

A.银行存款日记账的登记

B.票据的保管

C.费用支出的审批

D.现金盘点工作

4.在审核供应商发票时，出纳主管应重点核查以下哪项？（）

A.发票的税号是否正确

B.发票金额与采购合同是否一致

C.发票日期是否在合理范围内

D.发票是否加盖供应商公章

5.企业采用银行存款余额调节表时，调节未达账项的主要目的是（）。

A.避免银行手续费

B.确保企业账面存款与银行账目一致

C.减少对账工作量

D.优化资金流动性

6.出纳主管在编制现金盘点表时，发现库存现金比账面多500元，可能的原因是（）。

A.收款时重复记账

B.员工挪用公款未报备

C.银行已入账但企业未记录

D.报销单据金额错误

7.在处理电子支付业务时，出纳主管应优先确保（）。

A.交易时效性

B.交易资金安全

C.支付手续费最低

D.对公账户余额充足

8.根据《支付结算办法》，支票的提示付款期限为（）。

A.自出票日起10日

B.自出票日起20日

C.自出票日起30日

D.自出票日起60日

9.出纳主管在保管银行印鉴时，以下做法最符合内控要求的是（）。

A.将印鉴与空白支票分开存放

B.由出纳一人保管印鉴和支票

C.将印鉴交由财务总监保管

D.印鉴与空白支票放在一起但上锁

10.在月末结账时，出纳主管发现银行对账单显示某笔存款已扣款，但企业未收到通知，此时应（）。

A.忽略该笔扣款

B.立即联系银行核实

C.等待下月对账时处理

D.记入费用科目

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.出纳主管在日常工作中需防范以下哪些风险？（）

A.现金管理漏洞

B.银行账户被冻结

C.电子支付系统故障

D.供应商发票伪造

2.在编制银行存款余额调节表时，以下哪些项目属于企业已收银行未收？（）

A.银行代收款项

B.企业已收款但银行未入账

C.银行手续费扣款

D.存款利息收入

3.出纳主管在审核员工报销单时，需关注以下哪些要素？（）

A.报销金额是否合理

B.发票是否合规

C.报销流程是否完整

D.员工签名是否清晰

4.企业采用电子支付系统时，出纳主管需确保以下哪些安全措施？（）

A.操作权限分级管理

B.支付密码定期更换

C.交易记录实时监控

D.保留纸质凭证备查

5.在处理月末结账时，出纳主管需完成以下哪些工作？（）

A.核对银行存款日记账与总账

B.编制银行存款余额调节表

C.整理未达账项并分析原因

D.将对账结果报财务总监审批

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（×）

2.支票可以背书转让。（√）

3.企业库存现金限额一般不超过10万元。（×）

4.电子支付可以完全替代现金管理。（×）

5.银行印鉴应由出纳一人保管。（×）

6.月末结账时，未达账项必须全部调平。（×）

7.员工报销单据只需部门经理签字即可。（×）

8.银行对账单是企业编制财务报表的主要依据。（×）

9.出纳人员可以兼任费用预算的编制工作。（×）

10.电子支票与纸质支票具有同等法律效力。（√）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述出纳主管在日常现金管理中需注意哪些关键点？

-现金收付必须双人核对；

-严格遵守库存现金限额，超限额及时存入银行；

-定期盘点现金，确保账实相符；

-严禁“白条抵库”或挪用公款；

-现金保管需符合安全要求，如使用保险柜。

2.在审核供应商发票时，出纳主管需重点关注哪些要素？

-发票真伪及合规性（如税号、公章是否齐全）；

-发票金额与合同/订单是否一致；

-发票日期是否在合理业务周期内；

-发票内容是否与实际采购内容相符；

-是否存在重复报销或虚开发票风险。

3.简述电子支付系统对企业出纳工作的优势与挑战。

-优势：提高支付效率、降低现金管理成本、减少差错率、增强资金安全性；

-挑战：需加强系统权限管理、防范网络诈骗、确保数据加密安全、员工需培训适应新系统。

4.在编制银行存款余额调节表时，如何处理未达账项？

-企业已