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2025年税务师《涉税服务相关法律》

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据我国宪法规定，下列哪项权力不属于国务院的职权？

A.制定和发布行政法规

B.审查和批准国民经济和社会发展计划

C.领导和管理国家经济工作和各项行政工作

D.审查和批准国家的预算

2.我国立法法规定，国务院制定的规定行政措施、制定询问和命令的文件，其法律效力等级低于？

A.全国人大及其常委会制定的法律

B.地方性法规

C.自治条例和单行条例

D.部门规章

3.某企业申请一项特定的生产经营许可，根据行政许可法，该许可属于直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要赋予特定权利的事项，此许可属于：

A.一般许可

B.特许

C.相对许可

D.排他性许可

4.行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。此规定体现的行政处罚原则是：

A.法定原则

B.公开、公正原则

C.处罚与教育相结合原则

D.行政救济原则

5.某市公安机关对一违反治安管理行为人处以拘留10天的行政处罚。该行为人认为处罚过重，依法申请行政复议。根据行政复议法，下列说法正确的是：

A.该行为人必须先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院提起诉讼

B.该行为人可以同时申请行政复议并向人民法院提起诉讼

C.若复议机关维持原处罚决定，该行为人不能向人民法院提起诉讼

D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

6.行政强制措施由行政机关负责人批准。实施限制公民人身自由的行政强制措施除外，其批准权限由？

A.国务院规定

B.县级以上人民政府规定

C.县级以上人民政府公安机关规定

D.法律、法规规定

7.某税务机关在税务检查中发现纳税人甲公司有逃避纳税行为，决定对其处以罚款并加收滞纳金。下列关于该处理决定的说法，正确的是：

A.罚款和滞纳金可以同时并处

B.滞纳金不是一种行政处罚

C.对甲公司的罚款决定必须经过听证程序

D.甲公司对罚款决定不服，必须先申请行政复议

8.根据税收征收管理法，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，可以采取下列哪种强制执行措施？

A.没收其全部财产

B.限制其出境

C.通知银行从其存款中强制扣缴税款

D.直接查封其房产用于抵缴税款

9.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经什么机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月？

A.县级以上税务局（分局）

B.设区的市、自治州税务局

C.省级税务局

D.国家税务总局

10.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，可以采取什么方法调查取证？

A.直接查询纳税人在银行的存款

B.询问纳税人及其关联企业的相关人员

C.查封纳税人的货物

D.无需取得纳税人同意即可进入其场所检查

11.税务行政复议中，对具体行政行为是否合法进行审查，但不审查该具体行政行为是否适当。此为税务行政复议的：

A.复议不改变原具体行政行为原则

B.合法性审查原则

C.调解原则

D.有限审查原则

12.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是：

A.税务行政诉讼不适用诉讼不告不理原则

B.税务机关作出的征税决定必须作为行政诉讼的受案范围

C.因税款征收发生的争议，当事人必须先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院起诉

D.税务行政诉讼不适用调解原则

13.根据立法法，国务院制定的规定行政措施、制定询问和命令的文件，其名称一般称为：

A.法律

B.行政法规

C.规章

D.决定

14.行政许可的实施机关应当建立健全行政许可的公开制度，并在办公场所公示行政许可的事项、依据、条件、程序、期限以及申请材料目录和受理机构等信息。此规定体现了行政许可的：

A.公开、公平、公正原则

B.便民和效率原则