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2026年税务专员面试题库及纳税服务操作指导

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，其适用税率为多少？

A.5%-35%

B.10%-35%

C.20%-60%

D.15%-45%

3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额应如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.按比例抵扣

D.分期抵扣

4.个人所得税居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.1月1日至12月31日

B.企业成立之日起至当年12月31日

C.个体工商户经营期限的当年1月1日至12月31日

D.税务机关核定的其他时间

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.存货成本

C.非广告性质的赞助支出

D.财务费用

6.某公司2025年5月购进一台设备，价值100万元，预计使用5年，不考虑残值，采用直线法计提折旧，2025年度该设备应计提的折旧额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

7.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额，核定方法不包括以下哪项？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场公允价值确定

8.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

9.某企业2025年度实际发生的管理费用为200万元，其中业务招待费支出20万元，根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.企业境外所得抵免税额的计算，下列哪项表述错误？

A.境外应纳税所得额

B.中国企业所得税税率

C.境外实际缴纳的所得税额

D.境外所得的汇率折算

二、多选题（共10题，每题3分）

1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

2.企业发生的下列支出，哪些可以税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.捐赠支出

D.业务招待费

E.存货毁损净损失

3.增值税一般纳税人下列哪些情况需要开具增值税专用发票？

A.销售应税服务、无形资产、不动产

B.纳税人销售货物

C.纳税人提供加工、修理修配劳务

D.纳税人销售不动产

E.小规模纳税人销售货物

4.企业所得税前可以扣除的成本费用包括哪些？

A.材料成本

B.劳务成本

C.期间费用

D.资产折旧

E.税金

5.个人所得税居民个人综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.偶然所得

6.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

E.将自产货物用于广告样品

7.企业发生的下列支出，哪些属于研发费用加计扣除的范围？

A.研发人员工资

B.研发设备折旧

C.研发材料费

D.专利申请费

E.差旅费

8.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准为？

A.年度扣除限额为8万元

B.符合条件的医疗费用扣除

C.由本人或配偶扣除

D.需要提供大病诊断证明

E.每年扣除限额为15万元

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.加计扣除研发费用

10.企业注销税务登记时，需要办理哪些事项？

A.提交注销税务登记申请表

B.结清应纳税款、滞纳金、罚款

C.缴销发票和发票领购簿

D.结清欠税和滞纳金

E.办理出口退税

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。（正确/错误）

2.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但可以享受季度销售额不超过30万