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2026年综合类-涉税服务实务-其他税种纳税申报和纳税审核历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某化妆品厂将自产的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本80万元，市场售价120万元，消费税税率30%。该笔业务应纳消费税为（）。

A.24万元

B.30万元

C.32万元

D.36万元

2、某采煤企业开采原煤100万吨，适用资源税从价计征，单位售价80元/吨，资源税税率6%。该企业应纳资源税为（）。

A.480万元

B.600万元

C.720万元

D.840万元

3、某运输公司购买一辆自重5吨的载货汽车，支付含增值税价25万元（税率13%），该车辆购置税应（）。

A.不缴纳

B.25万÷1.13×10%

C.25万÷1.13×9%

D.25万×10%

4、某企业签订设备租赁合同，合同金额200万元，另支付违约金15万元，该合同应缴纳印花税（）。

A.1万元

B.1.3万元

C.2万元

D.3万元

5、某房产公司出售一栋自持10年的住宅楼，原值6000万元，累计折旧1200万元，当地评估价8000万元，契税税率3%。应纳契税为（）。

A.240万元

B.360万元

C.480万元

D.600万元

6、某出口企业出口货物报关单显示离岸价50万美元，海关关税完税价格按FOB价计算，增值税税率13%，该货物应退关税（）。

A.6.5万美元

B.7.5万美元

C.8.5万美元

D.9.5万美元

7、某制造企业2023年取得环保税免税资格，2024年停止享受资格，该年度环保税应补缴（）。

A.全额缴纳

B.免税

C.50%缴纳

D.20%缴纳

8、某船厂建造一艘净吨位3000吨的货船，适用船舶吨税税率3元/净吨位，该船舶应纳吨税（）。

A.9000元

B.90000元

C.900000元

D.9000000元

9、某企业以土地作价入股开发房地产，土地评估价500万元，当地土地增值税增值率35%，应补缴土地增值税（）。

A.80万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

10、某企业购置耕地用于扩建，土地面积2000平方米，当地耕地占用税标准为15元/平方米，应纳耕地占用税（）。

A.3万元

B.6万元

C.30万元

D.60万元

11、根据《资源税法》，下列关于矿产品销售时纳税义务发生时间的表述正确的是？

A.矿产品运抵销售地时纳税

B.矿产品交付用户但不结算费用时纳税

C.矿产品发出后收到货款时纳税

D.矿产品提货单签发时纳税

12、某企业2025年10月取得房产租赁收入120万元，已知房产税税率4.2%，该企业应纳房产税为（）。

A.4.8万元

B.5万元

C.10.2万元

D.12万元

13、耕地占用税的纳税主体是（）。

A.耕地使用者

B.土地管理部门

C.建设项目批准单位

D.县级以上政府

14、环境保护税中大气污染物应纳税额计算公式为（）。

A.当量数×单位税额

B.排放系数×污染当量数×单位税额

C.排放量×单位税额

D.费用总额÷排放系数

15、车辆购置税的减征政策适用于（）。

A.外国驻华使领馆车辆

B.非排量1.6L以下乘用车

C.税收优惠车辆

D.旧车置换新车

16、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，适用税率（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

17、契税的税率由（）决定。

A.省级政府

B.县级政府

C.契税应税行为类型

D.市场价格

18、契税的纳税义务发生时间，对于承受国有土地使用权签订合同的，应为（）。

A.合同签订时

B.合同备案时

C.签订合同后60日内

D.办理房产证时

19、契税的应税凭证包括（）。

A.不动产销售合同

B.债权债务协议

C.房屋继承协议

D.土地租赁合同

20、环境保护税中，噪声超标排放应纳税额计算公式为（）。

A.排放量×单位税额

B.超标排放量×单位税额

C.排放系数×噪声当量数×单位税额

D.费用总额÷排放系数

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、关于增值税纳税申报表填写，下列表述正确的有（）

A.主表需填写销项税额和进项税额

B.附表需包含所有涉及增值税的附表

C.进项税额转出需在主表单独列示

D.