COSO ERM 2017 企业风险管理整合框架培训课件.pptxVIP

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COSOERM框架概述

框架核心组成要素

风险管理实施流程

行业应用案例

框架实施挑战

持续优化机制

目录

contents

01

COSOERM框架概述

框架发展历程

以1905年L.R.Dicksee提出的内部牵制概念为起点，强调通过岗位分离和交叉检查实现纠错功能，奠定了现代内控的基础理念。

内部控制雏形阶段

1936年AICPA首次正式定义内部控制，聚焦资产安全与账务准确性，标志着内控从实践操作向系统化制度转变。

制度规范化阶段

1988年AICPA提出内部控制结构概念，突破会计控制局限，将管理控制纳入体系，形成政策与程序的完整架构。

结构整合阶段

ERM强调风险管理需与企业战略制定相结合，通过风险调整实现战略目标优化。

战略导向性

核心定义与目标

贯穿企业决策、执行和监督全生命周期，包含风险识别、评估、应对和监控闭环管理。

全流程覆盖

统筹财务、运营、合规等多维度风险，打破部门壁垒实现协同防控。

整合性管理

要求建立全员风险意识，将风险管理植入企业价值观和日常行为规范。

文化渗透性

新旧版本对比

目标维度扩展

2004版侧重财务报告和合规性目标，2017版新增战略目标并强调风险与绩效关联。

从8要素（内部环境、目标设定等）优化为5大组件（治理与文化、战略目标设定等）。

旧版强调风险防御，新版倡导风险价值创造，提出风险即机遇的主动管理理念。

要素体系升级

管理视角转变

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框架核心组成要素

治理与文化

模式适应性选择

不同治理模式需匹配文化背景，如英美股东中心主义与个人主义文化关联，德日共同决策模式则体现集体主义价值观。

文化价值观渗透

强调诚信、责任与透明的治理文化塑造员工行为准则，如通过合规培训强化风险意识，将道德规范融入绩效考核体系。

治理结构制度化

通过股东会、董事会、监事会三权分立的架构实现权力制衡，明确决策权、执行权与监督权的边界，例如董事会负责战略制定、经理层负责日常经营、监事会独立行使监督职能。

战略与目标设定

战略引领功能

董事会通过制定长期发展规划明确企业方向，例如设定三年技术研发投入占比目标或市场份额增长路径，确保资源分配与战略协同。

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目标分解体系

采用树形结构将宏观战略拆解为可执行指标，如将提升治理效能转化为董事会出席率、议案通过率等量化考核标准。

动态调整机制

建立战略回顾流程，定期评估外部环境变化对目标的影响，如每季度分析政策法规变动对投资计划的修正需求。

利益相关者平衡

在目标设定中兼顾股东回报、员工发展与社会责任，例如ESG指标与财务指标同步纳入高管绩效考核。

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绩效评估

多维评估体系

综合财务指标（ROE）、治理指标（信息披露质量）与文化指标（合规培训完成率）构建评价矩阵。

激励机制设计

通过股权激励、超额利润分享等工具将管理层绩效与长期价值绑定，如设置三年锁定期限制性股票。

监督反馈闭环

利用监事会专项检查、独立董事评估等渠道形成治理改进建议，确保问题发现与整改措施联动。

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风险管理实施流程

德尔菲法

通过匿名方式征询专家意见，经过多轮反馈逐步达成共识，适用于复杂或缺乏历史数据的风险识别场景。

头脑风暴

组织跨部门成员进行开放性讨论，激发创造性思维以发现潜在风险，特别适用于创新项目的风险挖掘。

流程图分析

通过绘制业务全流程图表，系统识别各环节可能存在的操作风险、技术风险和合规风险。

历史事件复盘

分析企业过往风险事件数据库，识别重复发生或衍生风险的规律性特征。

SWOT分析框架

从优势、劣势、机会、威胁四个维度，系统识别内外部环境交互产生的战略风险。

风险识别方法

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风险评估技术

采用逻辑树结构逆向推演风险事件发生路径，量化计算顶事件发生概率。

将风险发生概率和影响程度划分为5级矩阵，通过交叉定位确定风险等级（低/中/高/极高）。

通过计算机模拟成千上万次随机变量组合，预测项目成本或进度风险的统计分布。

测试单个风险变量变化对整体目标的影响程度，识别关键风险驱动因素。

风险矩阵法

故障树分析(FTA)

蒙特卡洛模拟

敏感性分析

风险应对策略

彻底消除风险源或改变项目方案，例如放弃高风险技术路线或终止违规业务。

风险规避

通过保险、外包或担保等方式将风险转嫁给第三方，典型如工程履约保函。

风险转移

采取预防性措施降低风险概率或影响，如增加质量检测环节或配置应急资源。

风险缓解

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行业应用案例

煤炭企业风险管理

瓦斯突出预警系统

部署物联网传感器实时监测矿井瓦斯浓度，结合AI算法实现浓度超标自动预警，历史事故率降低60%

水害防治三维建模

采用地质雷达与BIM技术构建矿井水文地质模型，实现突水通道精准定位，排水系统效率提升30%

设备健康度评估模型

通过振动分析和润滑油检测建立