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2026/01/19营运资金管理案例分析汇报人：WPS

CONTENTS目录01案例概述02营运资金管理方法03存在的问题04解决办法05案例启示

案例概述01

案例企业介绍企业基本概况以美的集团为例，其作为全球家电龙头企业，2023年营收达3457亿元，在国内外拥有200余家子公司及生产基地。行业地位与业务结构该企业在白色家电领域市场份额连续12年居全球第一，业务涵盖空调、冰箱、洗衣机等核心品类及机器人与自动化系统。

案例企业介绍营运资金规模与特点截至2023年末，美的营运资金达826亿元，其中应收账款周转天数为45天，存货周转率为8.3次/年，体现高效资金管理能力。典型财务表现近三年该企业经营性现金流净额均超300亿元，流动比率稳定在1.2左右，短期偿债能力处于行业优秀水平。

案例背景说明行业竞争环境2022年某快消企业因市场份额下滑至12%，为应对竞品低价策略，需优化营运资金以维持供应链稳定。企业财务状况某制造公司2021年流动比率降至1.1，应收账款周转天数达65天，营运资金缺口超3000万元。政策监管影响2023年新《商业汇票承兑贴现与再贴现管理办法》实施，某建筑企业商票兑付期限缩短至6个月，资金压力骤增。

营运资金管理方法02

现金管理策略现金浮游量管理某快消企业利用银行结算时差，通过集中支付系统将日均浮游资金控制在50万元内，年节省利息支出超30万元。现金预算动态调整某制造企业按季度滚动编制现金预算，结合销售订单波动，将现金持有量波动幅度从20%降至8%，提升资金使用效率。

应收账款管理客户信用评级机制某制造企业通过分析客户财务数据、合作历史等，将客户分为A/B/C三级，对C级客户要求预付款30%以上。账龄跟踪与预警某贸易公司每周更新应收账款账龄表，对超60天未回款客户启动专人催收，2023年逾期率较上年下降15%。

应收账款管理保理融资应用某科技企业将5000万元应收账款转让给银行保理，提前获得80%资金，缓解了短期现金流压力。销售合同条款优化某家电企业在合同中加入“提前付款折扣”条款，客户提前10天付款可享2%折扣，回款周期缩短7天。

存货管理方式JIT准时制生产丰田汽车采用JIT模式，仅在生产需要时采购原材料，将存货周转率提升至行业平均水平的2倍，仓储成本降低30%。ABC分类管理法某电子企业将存货按价值分为A/B/C类，A类高价值芯片专人管理，库存准确率达99.8%，资金占用减少25%。

存在的问题03

资金流动性问题JIT存货管理模式丰田汽车应用JIT模式，通过与供应商实时信息共享，将零部件库存周期压缩至2小时，原材料库存成本降低30%。ABC分类管理法某电子企业将存货按价值分为ABC三类，A类高价值芯片实施重点监控，库存周转率提升40%，资金占用减少25%。

资金结构不合理最佳现金持有量模型应用某制造企业采用米勒-奥尔模型，设定现金余额上下限，当余额达上限时投资短期证券，低于下限时抛售，使现金保持在50-80万元合理区间。集团资金池集中管理海尔集团建立全球资金池，整合下属子公司资金，通过统一调配使闲置资金减少30%，年节省财务费用超2000万元。

风险管理不足行业竞争环境某快消企业2022年面临电商冲击，线下渠道营收同比下滑15%，库存周转天数增至60天，营运资金压力陡增。企业经营状况某制造企业2023年上半年应收账款达8000万元，占流动资产40%，因客户账期延长导致现金流缺口3000万元。政策监管影响2022年《保障中小企业款项支付条例》实施后，某建筑企业被要求压缩应付账款周期至60天，资金链面临考验。

解决办法04

优化资金配置客户信用评级体系构建某制造企业引入第三方信用评级模型，将客户分为A/B/C/D四级，对C级客户要求预付30%货款，坏账率同比下降12%。账龄分析与催收策略某快消企业通过账龄分析表，对超90天应收账款启动法律函告程序，2023年回款周期缩短至45天。

优化资金配置应收账款保理融资某建筑公司将5000万元应收账款转让给银行，提前回笼资金4800万元，融资成本仅3.2%。数字化管理系统应用某电商企业上线应收账款管理系统，自动发送还款提醒，逾期预警响应时间从3天缩短至4小时。

加强信用管理企业基本概况以某知名快消企业为例，其年营收超50亿元，在全国拥有300余家门店，主营食品、日用品等，营运资金规模达8亿元。行业地位与竞争优势该企业在行业内排名前五，凭借高效供应链管理，存货周转天数比行业平均水平低15天，应收账款回收率达98%。

加强信用管理营运资金管理特点采用“供应商账期+动态库存”模式，应付账款平均账期60天，库存周转率为12次/年，显著优于同行。历史资金管理挑战曾因扩张过快导致2021年Q3出现2亿元短期资金缺口，后