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《企业发票管理风险点》排查模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列业务中，必须开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售货物

B.适用免征增值税的项目

C.向一般纳税人企业销售机器设备

D.商业企业零售烟酒

2.企业开具增值税发票时，以下信息必须与实际交易一致的是（）。

A.购买方名称、税号

B.开票人身份证号

C.销售方联系电话

D.发票打印日期

3.企业从“个人独资企业”采购货物，取得税务机关代开的发票，该发票（）。

A.一定可以税前扣除

B.需审核交易真实性后决定

C.因开票方为小规模企业不得抵扣

D.必须换开为增值税专用发票

4.发票联丢失时，正确的处理方式是（）。

A.无需处理，留存抵扣联即可

B.要求开票方提供发票存根联复印件并加盖公章

C.自行在办税厅登报声明作废

D.直接用收据入账

5.企业取得虚开的增值税专用发票且已申报抵扣，正确的税务处理是（）。

A.不用进项税额转出，仅需补缴税款

B.进项税额转出，补缴税款及滞纳金

C.不用补税，但需缴纳罚款

D.一律移送司法机关

6.下列属于不得开具增值税专用发票情形的是（）。

A.向一般纳税人销售免税药品

B.向小规模纳税人销售办公用品

C.提供加工劳务并收取加工费

D.销售自己使用过的固定资产

7.全电发票无需纸质载体，企业可仅以电子文件形式保存，因此（）。

A.不存在丢失风险

B.需确保电子文件加密存储

C.无需留存任何记录

D.可随意删除备份文件

8.企业采购一批原材料，取得发票中“购买方税号”错误但发票专用章清晰，财务人员（）。

A.直接入账并抵扣

B.退回开票方重开

C.自行修改税号后使用

D.用复印件入账

9.下列关于发票开具时限的说法，正确的是（）。

A.销售货物应于收到货款后开具

B.提供服务应于合同签订时开具

C.预收货款方式销售货物，应于货物发出的当天开具

D.委托代销货物，应于收到代销清单后开具

10.企业发生发票丢失时，抵扣联丢失的处理方式是（）。

A.无需处理，留存发票联即可

B.凭发票联复印件抵扣

C.需购买方主管税务机关审核同意后凭复印件抵扣

D.要求开票方重新开具

二、多选题（每题3分，共30分）

11.企业开具增值税发票时，以下信息必须与实际交易一致的有（）。

A.货物或应税劳务名称

B.金额、税率、税额

C.开票人身份证号

D.销售方银行账号

12.企业发生发票丢失时，以下处理正确的有（）。

A.发票联丢失，可要求开票方提供发票存根联复印件并加盖公章

B.抵扣联丢失，需购买方主管税务机关审核同意后凭复印件抵扣

C.丢失空白发票，需在办税厅登报声明作废

D.电子发票丢失，可从销售方重新获取有效电子文件

13.下列属于“三流不一致”具体情形的有（）。

A.销售方与合同签订方不一致

B.收款方与发票开具方不一致

C.货物流转与发票记载货物不一致

D.开票日期与实际交易日期相差1个月

14.企业取得发票时，需重点审核的合规性要素包括（）。

A.发票是否在有效期内

B.发票专用章是否清晰完整

C.品名是否与实际业务相符

D.金额是否与合同一致

15.下列关于全电发票的说法，正确的有（）。

A.无需纸质载体，但需确保电子文件安全存储

B.可重复报销，需建立报销核验机制

C.开票方与受票方需通过电子发票服务平台交互

D.丢失后无法重新获取，需自行承担损失

16.下列不得开具增值税专用发票的情形有（）。

A.向消费者个人提供应税服务

B.适用免征增值税的项目

C.销售货物适用简易计税方法

D.商业企业零售烟酒