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2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1.税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.减少纳税风险

D.提高财务管理水平

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性

B.筹划性

C.收益性

D.强制性

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.增值税小规模纳税人的征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

5.下列属于税收优惠形式的是（）

A.税收减免

B.税收加成

C.税收滞纳金

D.税收罚款

6.税务筹划的主体是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.税务师事务所

D.会计师事务所

7.成本费用的抵税作用主要体现在（）

A.减少应纳税所得额

B.增加销售收入

C.降低税率

D.增加利润

8.企业通过合理安排生产经营活动，使收入和费用在不同纳税期间合理分布，以达到减轻税负目的，这是利用了（）

A.货币时间价值

B.税收优惠政策

C.税负转嫁

D.成本费用抵税

9.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）

A.年应税销售额超过500万元的企业必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过标准的企业不能登记为一般纳税人

C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.一般纳税人可以转为小规模纳税人

10.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

11.以下哪种行为不属于税务筹划（）

A.利用税收优惠政策

B.虚构交易进行避税

C.合理安排成本费用

D.选择合适的会计核算方法

12.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.进口环节

13.企业发生的公益性捐赠支出准予在年度利润总额（）以内的部分，在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

14.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

15.税务筹划与偷税的本质区别在于（）

A.是否少纳税

B.是否合法

C.是否利用税收政策

D.是否进行财务处理

16.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算方法是（）

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销项税额-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=（销售额-进项税额）×征收率

17.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

18.下列关于税收筹划风险的说法，错误的是（）

A.税收政策变化会导致筹划风险

B.筹划方案不合理会带来风险

C.税务筹划风险是不可避免的

D.只要筹划得当，就不会有风险

19.税务筹划的基本方法不包括（）

A.利用税收优惠政策法

B.纳税期的递延法

C.转让定价筹划法

D.违法操作法

20.企业销售货物时，采用哪种结算方式可以适当推迟纳税时间（）

A.托收承付

B.委托收款

C.分期收款

D.预收账款

第II卷（非选择题共60分）

21.（10分）简述税务筹划的意义。

22.（10分）比较一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和纳税方面的差异。

23.（10分）某企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。本月销售产品一批，含税销售额为113万元。同时购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。请计算该企业本月应缴纳的增值税税额。

24.（15分）材料：某公司预计本年度实现销售收入1000万元，发生业务招待费15万元。已知企业所得税法规定，企业发生业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：计算该公司本年度业务招待费可在税前