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2026年税务专员面试题及政策法规解析

一、单选题（共5题，每题2分）

要求：请根据题目要求，选择最符合题意的选项。

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，2026年实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.个体工商户的增值税起征点自2026年起调整为月销售额（）。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.稿酬收入×80%×20%

B.稿酬收入×70%×30%

C.稿酬收入×50%×40%

D.稿酬收入×60%×35%

4.某企业2026年发生意外事故，导致原材料损失20万元，该企业可税前扣除的金额是（）。

A.20万元（全额扣除）

B.10万元（50%扣除）

C.5万元（25%扣除）

D.0万元（不可税前扣除）

5.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人隐瞒收入的行为，可处不缴或者少缴税款（）。

A.50%以上3倍以下罚款

B.30%以上5倍以下罚款

C.20%以上2倍以下罚款

D.10%以上1倍以下罚款

二、多选题（共5题，每题3分）

要求：请根据题目要求，选择所有符合题意的选项。

1.以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？（）

A.专用发票发生销项转出

B.存量留抵税额超过当期应纳税额

C.当期进项税额大于销项税额且连续6个月未退税

D.出口业务适用零税率且未退税

2.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的子女教育支出包括（）。

A.子女在境外接受教育的相关支出

B.子女参加课外辅导班的费用

C.子女非全日制学历教育的学费

D.子女3岁以下婴幼儿的照护费用

3.企业发生的以下费用，哪些属于不可税前扣除的项目？（）

A.赞助非广告性质的支出

B.支付给关联方的利息费用（超过规定标准）

C.职工福利费超标支出

D.资产处置损失（符合规定的可扣除）

4.根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于不征税收入？（）

A.财政拨款

B.符合条件的财政补贴

C.国债利息收入

D.接受捐赠的货物

5.税务稽查中，税务机关可采取的措施包括（）。

A.查询银行账户

B.调取账簿资料

C.询问相关人员

D.查封扣押财产

三、判断题（共5题，每题1分）

要求：请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。

1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。（×）

2.个体工商户业主的工资支出不得在税前扣除，但可扣除业主的合理生活费。（√）

3.居民个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，无需合并计算全年应纳税额。（√）

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳金。（√）

5.小规模纳税人适用的增值税征收率统一为3%，且不可申请降低征收率。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

要求：请简要回答下列问题。

1.简述增值税留抵退税的政策背景及适用条件。

2.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出如何扣除？

3.企业如何进行研发费用加计扣除的申报？

五、计算题（共2题，每题10分）

要求：请根据题目信息，计算相关税务指标。

1.某公司2026年取得销售收入500万元，发生广告费80万元，业务招待费50万元。假设该公司为一般纳税人，增值税税率为13%，请计算该公司当期应缴纳的增值税及可税前扣除的广告费和业务招待费金额。

2.某居民个人2026年取得工资收入12万元，年终奖6万元，无其他所得。假设该个人适用3%的预扣率，请计算其全年应缴纳的个人所得税。

六、案例分析题（共2题，每题15分）

要求：请结合税务政策，分析并解决问题。

1.某制造业企业2026年发生以下业务：

-购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；

-当期销售产品取得含税收入150万元；

-支付关联企业利息费用20万元（超过独立交易原则）；

-发生公益性捐赠支出30万元。

假设该公司为一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该公司当期应缴纳的增值税和企业所得税。

2.某餐饮企业2026年1月取得含税收入20万元，2月因疫情停业，3月取得含税收入30万元。假设该企业为小规模纳税人，增值税征收率为3%，请计算其3月份应缴纳的增值税及增值税留抵退税情况（假设1月已预缴税款）。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.B

解析：小型微利企业所得税优惠分为两档，年