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《涉税服务国际比较》视野拓展模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单选题（20题，每题2分，共40分）

1.税收协定中，常设机构的核心定义是什么？

A.固定的营业场所

B.代理人活动

C.工程项目

D.以上都是

2.根据OECD税收协定范本，常设机构的排除条款不包括以下哪项？

A.专为储存或陈列货物

B.专为采购货物

C.专为交付货物

D.专为提供咨询服务

3.美国联邦企业所得税的现行税率是多少？

A.15%

B.21%

C.25%

D.30%

4.在中国，涉税服务的主要执业主体不包括以下哪类？

A.注册税务师

B.注册会计师

C.律师

D.银行职员

5.BEPS行动计划的核心目标是什么？

A.降低全球税率

B.防止税基侵蚀与利润转移

C.促进贸易自由化

D.简化税收征管

6.全球最低税率（15%）主要针对以下哪类企业？

A.小微企业

B.跨国企业年营收超过7.5亿欧元

C.本国企业

D.非营利组织

7.国际税收争议的相互协商程序（MAP）主要依据哪个文件？

A.OECD税收协定范本

B.联合国税收协定范本

C.WTO协定

D.双边税收协定

8.在德国，增值税的标准税率是多少？

A.16%

B.19%

C.20%

D.22%

9.涉税服务中，税务师的主要职责不包括以下哪项？

A.税务代理

B.税务咨询

C.审计服务

D.税务筹划

10.BEPS第13项行动计划关于同期资料的要求是？

A.只需准备本地文档

B.需要准备主体文档、本地文档和国别报告

C.无需任何文档

D.仅针对大型企业

11.在英国，税务代理的监管机构是？

A.税务局

B.财政部

C.注册会计师协会

D.税务师公会

12.转让定价中的“独立交易原则”最早起源于哪个国际文件？

A.OECD转让定价指南

B.联合国税收协定范本

C.BEPS行动计划

D.WTO协定

13.数字经济征税挑战主要源于以下哪项？

A.物理存在缺失

B.税率过高

C.征管成本高

D.以上都是

14.“一带一路”税收合作机制的重点不包括以下哪项？

A.税收征管能力建设

B.争端解决机制

C.税率统一

D.信息交换

15.税收协定中的“受益所有人”条款主要用于防止以下哪种行为？

A.逃税

B.滥用税收协定

C.偷税漏税

D.虚假申报

16.在日本，企业所得税的税率是多少？

A.20%

B.22%

C.25%

D.30%

17.涉税服务职业道德的核心原则不包括以下哪项？

A.诚信

B.保密

C.利益冲突

D.高额收费

18.BEPS第1项行动计划关于数字经济征税的建议是？

A.征收数字服务税

B.维持现有规则

C.免税

D.仅对本地企业征税

19.国际税务信息交换的主要机制是？

A.CRS

B.FATCA

C.MCAA

D.以上都是

20.在巴西，增值税的名称是？

A.VAT

B.GST

C.PIS

D.COFINS

多选题（10题，每题2分，共20分）

1.中美税务代理制度的主要差异包括哪些？

A.准入门槛不同

B.职业范围不同

C.监管机构不同

D.考试制度不同

2.欧盟增值税合规机制包括以下哪些？

A.一站式申报

B.反向征收

C.小额豁免

D.税率统一

3.转让定价同期资料规则