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2026年税务师面试要点与税务知识考核

一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受10%的优惠税率，且应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.12.5万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率，其中30万元以下部分税率为5%，30万元至90万元部分税率为10%，90万元以上部分税率为20%。该个体工商户2025年度实际应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.6万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

3.某企业2025年度取得进口货物关税完税价格100万元，关税税率为15%，增值税税率为13%。该企业进口货物应缴纳的关税和增值税合计为多少？

A.28.95万元

B.29.5万元

C.30万元

D.31.05万元

4.某个人2025年度出租房产取得租金收入12万元，扣除相关费用后，应纳税所得额为8万元。假设该个人适用4级超额累进税率，其中不超过4万元部分税率为10%，超过4万元至10万元部分税率为20%，超过10万元部分税率为30%。该个人2025年度实际应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.0.8万元

B.1.6万元

C.2.4万元

D.3.2万元

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，销售收入为500万元。假设该企业符合广告费税前扣除比例的限制，即不超过当年销售收入的15%。该企业2025年度广告费实际税前可扣除金额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.75万元

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.下列哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业自行研发新技术、新产品、新工艺

B.企业委托外部机构或个人进行研发

C.企业通过技术转让、许可等方式获得的技术成果

D.企业购置用于研发的仪器设备

2.某企业2025年度发生以下费用：管理人员工资50万元，办公设备折旧10万元，广告费20万元，业务招待费15万元。假设该企业符合业务招待费税前扣除比例的限制，即不超过当年销售收入的5‰。下列哪些费用可以在税前扣除？

A.管理人员工资

B.办公设备折旧

C.广告费

D.业务招待费

3.某个人2025年度取得以下收入：工资收入20万元，劳务报酬收入10万元，股息收入5万元。假设该个人适用3级超额累进税率，其中不超过3万元部分税率为3%，超过3万元至12万元部分税率为10%，超过12万元部分税率为20%。下列哪些收入需要缴纳个人所得税？

A.工资收入

B.劳务报酬收入

C.股息收入

D.以上所有收入均需缴纳个人所得税

4.某企业2025年度发生以下事项：进口货物关税完税价格100万元，关税税率为15%；出口货物离岸价格50万元，出口退税率10%；接受捐赠货物价值20万元。下列哪些事项需要缴纳增值税？

A.进口货物

B.出口货物

C.接受捐赠货物

D.以上所有事项均需要缴纳增值税

5.某企业2025年度发生以下事项：支付给员工的工资50万元，支付给供应商的货款100万元，支付给金融机构的利息费用10万元，支付给关联方的利息费用5万元。假设该企业符合利息费用税前扣除的限制，即不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。下列哪些利息费用可以在税前扣除？

A.支付给员工的工资

B.支付给供应商的货款

C.支付给金融机构的利息费用

D.支付给关联方的利息费用

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

1.企业通过技术转让、许可等方式获得的技术成果，可以享受研发费用加计扣除政策。（正确/错误）

2.个体工商户的生产经营所得适用5级超额累进税率，最高税率为35%。（正确/错误）

3.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（正确/错误）

4.个人出租房产取得的收入，需要缴纳个人所得税。（正确/错误）

5.企业购置用于研发的仪器设备，可以享受税前一次性扣除的优惠政策。（正确/错误）

6.进口货物的关税税率和增值税税率是固定的，不会根据具体情况调整。（正确/错误）

7.企业发生的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%在税前扣除。（正确/错误）

8.个人取得的股息收入，需要缴纳个人所得税。（正确/错误）

9.企业支付给关联方的利息费用，可以全额在税前扣除。（正确/错误）

10.企业发生的工资支出，可以全额在税