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企业内审自查清单与经营风险控制模板

一、适用场景与价值定位

本模板适用于企业开展内部审计自查工作，旨在系统识别、评估及管控经营过程中的潜在风险，助力企业实现合规经营、提升管理效率及保障资产安全。具体使用场景包括：

常规内审需求：企业年度/半年度内审计划中，对经营管理全流程的风险排查；

专项风险检查：针对特定业务领域（如新业务拓展、重大投资、并购重组）的专项风险评估；

监管应对准备：配合外部监管检查（如税务、市场监管、行业主管部门）前的内部自查；

管理提升需求：当企业出现经营异常（如利润下滑、成本超支、投诉增加）时，通过定位风险根源推动管理优化。

二、内审自查操作流程详解

（一）自查准备阶段

明确自查目标与范围

根据企业战略规划、年度经营重点或监管要求，确定自查目标（如“识别采购环节舞弊风险”“评估资金流动性风险”）；

划定自查范围，涵盖部门（如财务部、采购部、销售部）、业务流程（如预算管理、销售回款、生产安全）或特定事项（如关联交易、数据安全）。

组建自查工作小组

由内审部牵头，抽调财务、法务、业务骨干（如财务负责人、采购经理、销售总监）组成跨部门小组，明确组长（建议由内审部负责人担任）及成员职责；

若涉及专业技术领域（如IT系统、环保合规），可聘请外部专家参与。

收集基础资料与依据

收集企业内部制度（如《采购管理办法》《财务报销制度》）、流程文件、过往审计报告、监管政策（如《企业内部控制基本规范》）、行业风险案例等，作为自查依据。

（二）风险识别与评估阶段

梳理业务流程，识别风险点

采用流程梳理法（如绘制流程图）、访谈法（与关键岗位人员访谈，如仓库管理员、客户经理）、数据分析法（比对预算与实际执行数据）等，识别各环节潜在风险；

风险点示例：采购环节可能存在“供应商资质审核不严导致质量风险”，销售环节可能存在“信用政策执行不到位形成坏账风险”。

评估风险等级

从“可能性”（高/中/低）和“影响程度”（重大/较大/一般）两个维度，对风险点进行定性或定量评估，确定风险等级（高/中/低）：

高风险：可能性高且影响重大（如：资金挪用、重大合同违约）；

中风险：可能性或影响程度一项较高（如：库存积压、税务申报延迟）；

低风险：可能性低且影响较小（如：办公用品采购流程不规范）。

（三）自查实施与记录阶段

开展现场检查与非现场核查

现场检查：实地查看业务操作（如盘点库存、检查合同原件、观察生产流程），验证制度执行情况；

非现场核查：审阅财务报表、业务台账、系统日志（如ERP系统采购订单记录），比对数据一致性（如销售合同与收款记录匹配度）。

记录自查发觉

对发觉的问题详细记录，包括：问题描述（如“2023年Q3采购部未对A供应商进行现场考察”）、涉及部门/人员、风险等级、初步原因分析（如“制度未明确现场考察要求，员工规避流程”）。

（四）问题整改与跟踪阶段

制定整改方案

针对自查发觉的问题，由责任部门（如采购部）牵头制定整改方案，明确整改目标、措施（如“修订《采购管理办法》，增加供应商现场考察条款”）、责任人（如采购经理*）、完成时限（如“30日内完成修订并组织培训”）。

跟踪整改落实

内审部定期（如每周/每两周）跟踪整改进度，验证整改措施有效性（如“检查新修订制度是否发布，员工是否签字确认培训记录”）；

对未按时完成整改的部门，向管理层汇报（如提交《整改延期报告》），推动问题闭环。

总结与报告

自查结束后，编制《经营风险控制自查报告》，内容包括自查概况、风险点汇总、整改情况、剩余风险分析及改进建议，提交企业管理层（如总经理办公会、董事会）审议。

三、企业经营风险控制自查清单模板

（一）战略与投资风险

序号

风险点描述

自查内容

责任部门

证据要求

风险等级（高/中/低）

1

战略目标与企业资源不匹配

核查近3年战略规划文本，对比实际资源配置（资金、人力、技术）与目标匹配度

战略部

战略规划文件、资源配置台账

□高□中□低

2

投资项目可行性论证不充分

检查重大投资项目（如金额超1000万元）的可行性研究报告，是否包含市场分析、风险评估

投资部

可行性研究报告、专家评审意见

□高□中□低

3

并购整合风险未有效识别

评估并购后标的企业的文化融合、业务协同、人员稳定性措施是否落地

投资部/HR

整合方案、员工调研报告

□高□中□低

（二）财务与资金风险

序号

风险点描述

自查内容

责任部门

证据要求

风险等级（高/中/低）

1

资金挪用或欺诈

核查银行对账单与日记账是否逐笔核对，大额资金支付是否执行“双人审批”

财务部

银行对账单、付款审批单

□高□中□低

2

预算执行偏差过大

对比年度预算与实际执行数据，分析差异率超10%的项目是否履行调整审批流程

财务部/业务部门

预算报表、执行差异分析报告

□高□中□低

3

税务申报合