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企业年度人力资源预算制定和审批工作指南

第一章适用范围与启动条件

本指南适用于企业各层级单位（总部、分公司、事业部等）在每年度财务预算周期内开展的人力资源预算编制、审核、审批及执行管理工作。当企业出现以下任一情形时，需启动年度人力资源预算工作：

新财年经营目标及组织架构已确定；

上一年度人力资源政策发生重大调整（如薪酬体系、招聘策略等）；

企业业务扩张、收缩或战略转型需重新配置人力资源；

国家及地方劳动政策法规发生重大变化，影响人力成本结构。

启动时间为每年度第四季度（具体时间节点由企业财务部门与人力资源部联合通知），保证人力资源预算与公司整体经营预算同步编制、同步审批。

第二章年度人力资源预算编制流程与操作步骤

第一节预算准备阶段

一、成立预算工作组

由人力资源部牵头，联合财务部、各业务部门负责人组建“人力资源预算工作组”，明确分工：

人力资源部：负责预算模板设计、数据收集、整体编制及汇总；

财务部：负责提供历史财务数据、预算审核标准及成本控制要求；

各业务部门：负责本部门人员规划、需求提报及预算初审。

工作组组长由人力资源部经理担任，副组长由财务部经理担任，成员包括各业务部门负责人及HRBP。

二、明确预算目标与原则

预算目标：基于公司年度经营目标，以“人均效能提升、成本结构优化、人员配置精准”为核心，保证人力资源预算支持业务发展需求。

编制原则：

战略匹配：预算需与公司战略重点（如新业务拓展、核心人才保留）挂钩；

数据驱动：以历史数据、市场薪酬水平、人员规划为基础，避免主观估算；

合规性：符合国家劳动法、社保公积金政策及企业内部薪酬福利制度；

可控性：明确预算责任主体，保证预算可执行、可监控。

三、收集基础资料

人力资源部需提前收集以下资料，分发至各相关部门：

上一年度人力资源实际支出数据（薪酬、社保、招聘、培训等）；

公司年度经营目标文件（营收、利润、人员编制总额等）；

年度组织架构调整方案（新增/撤销部门、岗位编制变化）；

各业务部门年度人员需求计划（招聘数量、岗位类型、到岗时间）；

市场薪酬调研报告（行业分位值、关键岗位薪酬水平）；

上一年度预算执行情况分析报告（超支/结余原因说明）。

第二节数据收集与分析

一、历史数据复盘

人力资源部对上一年度人力资源各模块支出进行拆解分析，重点关注：

薪酬总额：人均工资、固定与浮动薪酬比例、加班费、特殊津贴等；

员工保障支出：社保公积金（企业缴纳部分）、商业保险、体检费用等；

招聘费用：渠道费（猎头、招聘网站）、测评费、入职体检费等；

培训费用：内训讲师费、外训课程费、教材费、场地费等；

其他费用：员工活动费、劳动保护费、人事外包服务费等。

分析超支/结余原因，为年度预算提供调整依据（如因业务扩张导致招聘费超支，本年度需增加预算额度）。

二、经营目标与人员规划拆解

人员编制规划：根据组织架构调整方案及业务部门需求，确定各部门年度编制总数（含新增编制、自然减员编制），明确岗位类型（管理岗、技术岗、操作岗等）及任职资格要求。

人均效能目标：结合年度营收/利润目标，计算人均效能指标（如人均营收、人均利润），作为薪酬总额预算的约束条件。

三、市场薪酬与政策调研

薪酬水平调研：通过第三方机构数据或行业交流，获取同行业、同地区关键岗位薪酬分位值（如P50、P75），保证企业薪酬竞争力。

政策法规更新：关注社保缴费基数上下限、公积金缴存比例、个税专项附加扣除等政策变化，调整预算测算标准。

第三节预算编制阶段

一、薪酬预算编制

薪酬预算是人力资源预算的核心，分“固定薪酬”和“变动薪酬”两部分编制：

固定薪酬：包括基本工资、岗位工资、技能工资、工龄工资等，根据年度编制数量、岗位薪酬标准及调薪计划测算。公式：

固定薪酬总额=Σ（各岗位编制数×该岗位月度固定薪酬×12）+年度调薪增加额

注：调薪计划需结合市场水平、员工绩效及企业承受能力，明确调薪幅度（如5%-8%）及覆盖人群。

变动薪酬：包括绩效奖金、年终奖、项目奖金等，根据年度效益目标、绩效考核方案及奖金计提比例测算。公式：

变动薪酬总额=年度利润总额×奖金计提比例×部门/岗位绩效系数

注：变动薪酬需设定“保底”和“封顶”机制，避免预算失控。

二、员工保障支出预算编制

包括社保公积金（企业缴纳部分）、商业保险、员工福利（如节日慰问、体检）等，按以下方式测算：

社保公积金：根据当地缴费基数上下限、企业缴存比例及员工人数计算；

商业保险：参考保险公司报价，按参保人数及险种标准确定；

其他保障支出：根据历史数据及年度计划，按人均标准乘以人数测算。

三、招聘预算编制

根据年度人员需求计划，分“内部招聘”和“外部招聘”编制：

内部招聘：费用较少（如内部推荐奖励、岗位调动补贴），按预计招聘数量及标准测算；

外部招聘：包括渠道费（猎头费一般为岗位年薪