子公司财务管理制度.docxVIP

子公司财务管理制度

一、财务管理基本原则

子公司财务管理以服务集团战略为核心，遵循“集中管控、分级负责、风险可控、效率优先”的总体原则，确保财务信息真实完整、资金运作安全高效、经营成果准确反映。具体执行以下五项准则：

（一）战略协同原则。子公司财务目标须与集团整体战略保持一致，年度财务计划应纳入集团全面预算管理体系，重大投资、融资、资产处置等事项需经集团财务中心审核并报集团管理层批准后实施。

（二）权责对等原则。明确子公司总经理、财务负责人、各业务部门的财务权责边界，建立“谁决策、谁负责，谁执行、谁担责”的责任追溯机制，禁止越权审批或违规操作。

（三）合规优先原则。严格遵守《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及税收法律法规，集团统一制定的财务管理制度为子公司财务操作的基本依据，不得擅自修改或简化关键控制流程。

（四）数据透明原则。子公司财务数据需通过集团财务信息系统实时同步至集团财务中心，确保数据口径、核算标准与集团完全一致，禁止账外账、两套账等违规行为。

（五）价值创造原则。在风险可控前提下，优化资金使用效率，降低财务成本；通过财务分析为业务决策提供数据支持，推动业财融合，提升子公司经营效益。

二、财务组织架构与职责

子公司设立独立财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，人员编制需报集团人力资源中心及财务中心备案。财务部门直接向子公司总经理汇报，同时接受集团财务中心的业务指导与监督。

（一）财务负责人职责

1.统筹子公司财务管理工作，组织制定财务管理制度实施细则，监督制度执行情况；

2.审核月度、季度、年度财务报表及财务分析报告，确保数据真实准确，按集团要求时限报送；

3.参与子公司重大经营决策（包括但不限于投资、融资、采购、销售等），提供财务可行性分析；

4.监控子公司资金流动，审批单笔50万元（含）以上的资金支付，超过200万元的需提前3个工作日向集团财务中心报备；

5.负责与税务、银行等外部机构的沟通协调，处理税务申报、审计配合等事宜；

6.定期向集团财务中心汇报子公司财务状况、重大财务事项进展及风险预警信息。

（二）会计岗位职责

1.严格执行集团统一的会计科目体系，准确进行经济业务核算，确保凭证、账簿、报表勾稽一致；

2.负责固定资产、存货等资产的账务管理，定期与实物管理部门核对，确保账实相符；

3.编制月度财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及集团要求的管理报表），并附详细附注说明；

4.整理、归档会计凭证、账簿、报表等财务档案，按集团规定期限保存；

5.协助财务负责人完成预算编制、税务申报及内部审计配合工作。

（三）出纳岗位职责

1.管理子公司银行账户及库存现金，严格执行“收支两条线”管理：收入账户仅用于收取销售货款、往来款项等，资金需在到账后2个工作日内全额上划至集团资金池；支出账户仅用于支付经审批的日常经营费用、采购款等，余额不足时需提交资金申请至集团资金池下拨；

2.每日编制《资金日报表》，反映各银行账户收支明细及余额，通过财务系统实时推送至集团资金管理模块；

3.保管库存现金（限额5万元）及银行票据，确保安全；严格审核付款凭证，对不符合审批流程、要素不全的单据有权拒绝支付；

4.按月与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，经会计复核后存档。

三、资金管理细则

（一）资金计划管理

1.子公司需于每月25日前编制下月《资金收支计划表》，按经营活动、投资活动、筹资活动分类列示收支项目及金额，经财务负责人审核、总经理审批后，通过财务系统提交至集团财务中心。

2.资金计划执行偏差率（实际收支与计划差异/计划金额）超过15%的项目，子公司需在次月5日前提交书面说明，经集团财务中心审核后调整后续计划。

3.临时新增单笔超过50万元的资金支出（如紧急采购、违约金支付等），需提交《临时资金申请单》，注明事项背景、金额、支付时间，经子公司总经理签字后，报集团财务中心审批，获批后方可执行。

（二）银行账户管理

1.子公司银行账户开立、变更、注销需经集团财务中心审批，禁止私自开设账户或保留休眠账户。

2.所有银行账户纳入集团资金监控系统，子公司仅保留1个收入账户、1个支出账户（特殊业务需增设的，需单独申请并说明用途）。

3.银行预留印鉴实行分人保管：财务专用章由会计保管，法人章由财务负责人保管，个人名章由出纳保管（如为电子印章，需设置不同操作员权限）。

（三）融资与担保管理

1.子公司原则上不得自行对外融资，因业务发展需要申请银行贷款或其他融资的，需提前3个月向集团财务中心提交可行性报告（包括融资用途、金额、期限、利率、还款来源等），经集团管理层审批后，由集团统一协调或提供担保。

2.禁止子公司为外部单位或个人提供担保，禁止接受外部单位为子公司提供的