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（2025年版）行政管理审计管理质量体系要素指南

一、目的

行政管理审计管理质量体系要素指南旨在为行政管理审计工作提供全面、系统且可操作的指导，确保审计人员以规范、科学的方式开展审计活动，提升行政管理审计的质量和效率。通过明确质量管理体系的各项要素及其具体要求，帮助审计团队准确评估行政管理活动的合规性、效率性和效果性，为组织的持续改进提供有价值的建议。同时，本指南也有助于在审计过程中合理控制风险，保证审计结果的可靠性和客观性，增强组织内部和外部对行政管理审计工作的信任。

二、前置条件

（一）人员要求

专业知识：审计人员需具备行政管理、审计学、财务管理、法律等相关专业知识。例如，行政管理知识有助于理解组织的管理流程和决策机制；审计学知识是开展审计工作的基础，掌握审计方法和程序；财务管理知识可用于审查财务数据的真实性和合理性；法律知识能保证审计工作在合法的框架内进行，识别行政管理活动中的违法违规行为。

技能素养：熟练掌握审计软件和工具，如审计之星、鼎信诺等，能够高效地处理和分析审计数据。具备良好的沟通能力，包括与被审计部门的人员进行有效的沟通，获取准确的信息，以及在审计报告中清晰、准确地表达审计发现和建议。同时，要有较强的问题分析和解决能力，能够对审计过程中发现的问题进行深入剖析，提出切实可行的改进措施。

职业道德：审计人员应遵守审计职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性。在审计过程中，不得与被审计部门存在利益关联，避免因个人情感或利益因素影响审计判断。严格保守审计过程中获取的机密信息，不泄露给任何无关人员。

（二）组织保障

审计部门设置：建立独立的审计部门，明确其职责和权限。审计部门应直接向组织的最高管理层或审计委员会报告工作，以确保其独立性和权威性。审计部门的人员编制应根据组织的规模和业务复杂度合理确定，确保有足够的人力完成审计任务。

管理制度完善：制定完善的行政管理审计制度，包括审计流程、审计质量控制标准、审计人员考核制度等。明确各项制度的执行要求和责任人，确保制度能够得到有效落实。

资源配备：为审计部门提供必要的办公设施和技术支持，如电脑、打印机、审计软件等。确保审计人员有足够的培训机会，不断提升其专业能力和业务水平。

（三）知识储备

熟悉组织情况：审计人员要熟悉被审计组织的行政管理架构、业务流程、发展战略和目标。了解组织的各项规章制度和政策，掌握其管理重点和风险点。例如，对于一个企业，审计人员需要了解其生产、销售、采购等业务环节的流程，以及企业的人力资源管理、财务管理等方面的制度。

掌握相关法规和标准：关注国家和地方政府有关行政管理的法律法规，以及行业相关的标准和规范。例如，政府审计部门需要遵守《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》等法律法规；企业内部审计部门需要遵循相关的会计准则和审计准则。

三、详细步骤

（一）审计准备阶段

1.确定审计项目

分析组织需求：与组织的管理层、相关部门进行沟通，了解他们对行政管理审计的需求和重点关注领域。例如，管理层可能关注组织的成本控制、内部控制有效性等方面；业务部门可能关心业务流程的优化和效率提升。

制定审计计划：根据组织需求和审计资源，制定年度或季度审计计划。审计计划应包括审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。例如，审计计划可以安排对组织的人力资源管理、财务管理等部门进行定期审计，对重大投资项目进行专项审计。

2.组建审计团队

人员选拔：根据审计项目的特点和需求，选拔合适的审计人员组成审计团队。审计团队成员应具备不同的专业背景和技能，以确保能够全面、深入地开展审计工作。例如，对于一个涉及财务和业务流程的审计项目，团队成员可以包括财务审计人员、业务流程专家等。

明确分工：在审计团队内部，明确每个成员的职责和分工。例如，项目经理负责审计项目的整体规划和协调；审计人员负责具体的审计实施工作；质量控制人员负责对审计工作进行质量监督。

3.收集资料

内部资料收集：向被审计部门索要相关的文件和资料，如行政管理规章制度、财务报表、会议记录、工作流程等。对收集到的资料进行初步分析，了解被审计部门的基本情况和管理现状。

外部资料收集：收集与被审计部门相关的行业资料、政策法规等外部信息。例如，参考同行业的先进管理经验和做法，了解国家有关行政管理的最新政策和法规要求。

4.制定审计方案

确定审计目标：根据审计项目的要求和收集到的资料，明确审计的具体目标。例如，审计目标可以是评估被审计部门的内部控制有效性、审查财务收支的合规性、评价业务流程的效率等。

确定审计范围：明确审计的对象和内容，包括被审计部门的业务活动、管理流程、财务收支等方面。例如，对于一个企业的审计项目，审计范围可以包括企业的总部和下属分支机构，涵盖生产、销售、采购等各个业务环节。

选择审计方法：根据