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公共事业单位项目资金管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公共事业单位项目资金管理，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，确保财政资金安全、合规、有效运行，根据国家有关法律法规、财经制度及行业管理规定，结合本单位实际情况，制定本办法。

第二条定义

本办法所称项目资金，是指公共事业单位为完成特定行政任务、事业发展目标或提供公共服务而依法取得的，具有专门用途的各类财政性资金、上级补助资金、自有资金及其他合法渠道筹集的专项资金。

第三条适用范围

本办法适用于本单位所有项目资金的申请、审批、预算、拨付、使用、核算、监督、决算、绩效评价等管理活动。单位所属独立核算的分支机构参照执行。

第四条基本原则

（一）依法依规、公开透明原则：项目资金管理严格遵守国家财经法律法规和相关政策规定，资金分配、使用和管理过程坚持公开、公平、公正，接受监督。

（二）统筹规划、突出重点原则：项目资金应根据单位发展规划和年度工作重点进行统筹安排，优先保障重点项目和民生项目，合理配置资源。

（三）专款专用、注重效益原则：项目资金必须按批准的项目和用途使用，不得挪作他用。强化成本效益意识，力求以最合理的投入获得最佳的经济效益、社会效益和生态效益。

（四）全程监控、防范风险原则：建立健全项目资金全过程管理机制，加强事前审核、事中监控和事后审计评价，及时发现和防范资金使用风险。

（五）权责对等、责任追究原则：明确项目资金管理各环节的责任主体，做到权责清晰。对违规使用资金的行为，依法依规追究相关单位和人员责任。

第二章管理机构与职责

第五条单位负责人职责

单位负责人是项目资金管理的第一责任人，对本单位项目资金的安全、完整和有效使用负总责，负责审批重大项目资金安排、预算调整和决算等关键事项。

第六条财务部门职责

财务部门是项目资金管理的职能部门，主要职责包括：

（一）贯彻执行国家有关财经法律法规和项目资金管理政策；

（二）制定和完善本单位项目资金管理的具体实施细则和内部控制制度；

（三）负责项目资金的预算编制、汇总、上报、下达和调整的初审工作；

（四）负责项目资金的筹集、拨付、核算和会计监督；

（五）参与项目的可行性研究、立项评审、招投标、合同签订等工作；

（六）组织或参与项目竣工财务决算、绩效评价和审计工作；

（七）会同相关部门对项目资金使用情况进行监督检查。

第七条业务部门（项目管理部门）职责

业务部门（项目管理部门）是项目实施和资金使用的直接责任部门，主要职责包括：

（一）根据单位发展规划，提出项目立项申请和资金需求；

（二）负责项目可行性研究报告的编制、项目初步设计和概算的报批；

（三）组织或参与项目招投标、合同洽谈与签订；

（四）负责项目预算的具体编制，严格按照批准的预算和项目进度使用资金；

（五）建立健全项目台账，记录项目实施进展和资金使用情况；

（六）负责项目建设过程中的日常管理，确保项目按计划实施；

（七）及时办理项目竣工结算，编报项目竣工财务决算，配合做好绩效评价和审计工作；

（八）对项目资金使用的真实性、合规性和有效性承担直接责任。

第八条内部审计与监督部门职责

内部审计与监督部门负责对项目资金管理的全过程进行审计监督，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

第三章项目资金的申请与审批

第九条项目立项与资金申请

业务部门根据单位发展规划和年度工作计划，组织开展项目可行性研究，编制项目建议书或可行性研究报告，明确项目建设内容、建设周期、预期效益、资金来源及需求等，按规定程序报批立项。立项批准后，方可申请项目资金。

第十条资金审批程序

项目资金的审批应严格按照“集体决策、分级审批”的原则执行：

（一）小额零星项目资金，由业务部门提出申请，财务部门审核，单位分管负责人审批；

（二）较大数额项目资金或重大项目资金，需经单位领导班子集体研究决定后，由单位主要负责人审批；

（三）需上级主管部门或财政部门审批的项目资金，由财务部门会同业务部门按规定程序逐级上报。

第四章项目资金的预算管理

第十一条预算编制原则

项目资金预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，确保预算编制的科学性、准确性和完整性。

第十二条预算编制要求

（一）业务部门应根据批准的项目立项文件、建设内容和标准，结合市场行情，详细编制项目支出预算，做到内容完整、依据充分、数据准确；

（二）预算编制应细化到具体项目和明细科目，严禁虚列支出、套取资金；

（三）财务部门对业务部门编制的项目预算进行审核、汇总，形成单位年度项目资金预算方案，按规定程序报批。

第十三条预算执行与调整

（一）项目资金预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。

（二）因政策变化、不可抗力或项目实施过程中出现重大偏差等特殊情况确需调整预算的，应由业务部门提出预