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商业银行信贷业务财务分析优化

文/官小杰

做好信贷业务财务分析，对于防范信贷风险、提高信贷资产质商业银行信贷业务财务分析的现状与问题

量、增强盈利能力具有重要意义。本文在分析商业银行信贷业务财务信贷业务风险分析有待加强

分析重要性的基础上，剖析了当前信贷业务财务分析在风险分析、资当前，商业银行信贷风险呈现出新的特点和趋势，但其在信贷风

产质量分析、成本收益分析等方面存在的问题，并从细化信贷业务风险分析方面的前瞻性、有效性还不够。一是信用风险评估不够精准。

险分析、提升信贷资产质量分析精准性、深化信贷业务成本收益分析不少银行对借款人特别是中小微企业的财务信息掌握不全面，信用风

等方面，提出了优化商业银行信贷业务财务分析的对策，以期为商业险评估模型有待优化，风险定价能力不足，难以准确把握借款人的信

银行优化信贷资源配置、防范化解信贷风险、提升信贷业务质效提供用状况。二是缺乏穿透性风险分析。一些银行对复杂交易和创新产品

有益参考。的风险分析不到位，对风险的认识存在偏差和盲区。三是缺乏全面的

压力测试。部分商业银行对宏观经济走势、政策环境变化、信贷资产

商业银行信贷业务财务分析的重要性负债错配等因素的影响评估不够，风险预警和应对预案有待完善。

信贷资产质量分析不够精准

信贷业务财务分析是运用财务分析方法，对影响商业银行信贷业

不良贷款问题虽是当前商业银行面临的主要风险点，但在信贷资

务的各项财务指标进行分析比较，综合评判信贷业务财务状况、经营

产质量分析上，商业银行依然存在着一些薄弱环节。一是资产质量分

成果和风险水平，揭示存在问题，提出改进对策，为信贷决策和管理

类标准不够统一。五级分类在执行中尺度不一，容易产生监管套利空

提供依据的过程。加强信贷业务财务分析，对于提升商业银行信贷管

间。二是不良贷款认定不够及时。个别分支机构存在通过借新还旧、

理水平，推动信贷业务高质量发展具有十分重要的意义。

改变还款计划等方式掩盖不良贷款的真实情况。三是对于不良贷款成

一是有利于加强信贷风险防控。商业银行经营的核心是管控风

因的深入分析不足，未能充分揭示其背后的深层次原因，且对相关责

险。信贷财务分析是信贷风险管理的重要手段，既包括信贷投放前的

任人的问责机制执行不力。这些问题共同削弱了资产质量分析结果的

风险识别评估，也包括贷后的风险监测预警。通过分析借款人资本结

真实性和可靠性。

构、偿债能力、经营效益等，综合评估其信用状况，揭示潜在风险

信贷业务成本收益分析有待深化

点，判断其违约概率和损失程度，有针对性地制定风险防范化解措

当前商业银行信贷利差持续收窄，亟须加强信贷业务成本收益核

施，从而将风险控制在可承受的范围内。通过对宏观经济形势、行业