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全国自考税法试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。

A.收据

B.增值税专用发票

C.税款缴纳凭证

D.款项收据

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.城镇土地使用税

3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为含税销售额除以（）计算增值税应纳税额。

A.(1+增值税税率)

B.(1+增值税征收率)

C.增值税税率

D.增值税征收率

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售化妆品取得含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为13%，该企业当月应纳增值税（）万元。

A.6.5

B.9.5

C.13

D.15

5.下列商品中，不属于我国消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.汽车

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.企业接受的捐赠收入

7.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.90

B.183

C.365

D.730

8.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

9.根据我国《关税条例》的规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。

A.生产成本

B.市场价格

C.成交价格

D.计划价格

10.下列税种中，属于对财产行为征收的税种是（）。

A.增值税

B.印花税

C.营业税

D.城镇土地使用税

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

1.税法具有义务性，只对纳税人具有约束力。（）

2.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（）

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率是固定的，不能根据实际情况调整。（）

4.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产环节征收。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一个纳税年度的营业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（）

6.个人所得税的专项附加扣除是指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（）

7.关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所征收的一种税。（）

8.财产税是以纳税人拥有的财产数量或价值为征税对象的一种税。（）

9.纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

10.税务检查是税务机关依据税法规定对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种活动。（）

三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）

1.税收征收管理

2.征税对象

3.增值税留抵税额

4.企业所得税应纳税所得额

5.关税完税价格

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。）

1.简述税法的基本原则。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.简述个人所得税居民个人和非居民个人的判定标准。

五、计算题（本大题共2小题，每小题6分，共12分。）

1.某商场为增值税一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税销售额120万元，当月购进商品取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税率为13%。该商场当月应纳增值税多少万元？假设该商场期初留抵税额为2万元，当月应纳增值税多少万元？

2.某居民个人2023年取得工资、薪金所得50000元，年终奖10000元（发放时间为12月，适用税率为10%，速算扣除数为2100元）。该个人当月应缴纳个人所得税