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个税专项附加扣除信息确认四大问题

2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认已于12月1日正式启动，将于12月31日截止。作为直接影响纳税人2026年工资薪金个税预扣预缴的关键操作，不少人在确认过程中遇到了操作流程不清、扣除比例超标、信息变动未更新、特殊情形认定模糊四大高频问题。记者结合国家税务总局及各地税务部门的权威解答，梳理问题细节与解决路径，助力纳税人精准完成确认。

一、确认时间与操作：“一键带入”便捷但需避“雷”

2026年度专项附加扣除信息确认的时间窗口为12月1日至12月31日，纳税人需通过“个人所得税APP”或自然人税务局网页端完成操作。对于2025年已填报且信息无变动的纳税人，“一键带入”功能是最高效的方式——登录APP后点击首页“2026年度专项附加扣除开始确认啦”，或在“办查”模块进入“专项附加扣除”，选择“一键带入”并确认信息无误后点击“一键确认”，即可将上一年度信息同步至2026年。

但“一键带入”并非“零风险”。税务部门提醒，系统弹出的提示需重点关注：

若提示“配偶已填报，比例之和超过100%”，通常是同一子女的子女教育、同一婴幼儿的照护扣除或婚后住房贷款利息扣除中，夫妻双方填报比例合计超100%（如双方均按100%扣除子女教育），需修改比例至“一方100%”或“双方各50%”；

若提示“住房贷款与住房租金冲突”，需删除其中一项——政策规定，婚后夫妻双方不可同时享受同一城市的住房贷款利息与住房租金扣除。

二、扣除比例：这些“超标”情形直接影响纳税信用

扣除比例是确认过程中最易出错的环节，主要集中在三类项目：

3岁以下婴幼儿照护与子女教育：比例合计不得超100%

政策规定，3岁以下婴幼儿照护、子女教育（全日制学历教育）均实行每月2000元定额扣除，父母可选择“一方100%扣除”或“双方各50%扣除”，但合计不得超过100%。例如：

夫妻双方均为3岁以下孩子填报100%扣除（合计200%），需修改为“一方100%”或“双方各50%”；

子女读高中时，父母各填50%扣除（合计100%）合规，但子女毕业未录入“教育终止时间”仍继续享受，需及时停止，否则会因“超期扣除”被税务部门提醒更正。

赡养老人：非独生子女扣除额“上限明确”

赡养年满60周岁父母的，非独生子女每人每月扣除额不超过1500元，兄弟姐妹合计不超3000元；独生子女每月扣除3000元。常见错误包括：

非独生子女填报“独生子女”模式，需修改为“非独生子女”，并通过“分摊方式”（如平均分摊、约定分摊）确认每人扣除额；

同一老人名下扣除总额超3000元（如兄弟两人均填2000元），需调整至每人不超过1500元。

三、信息变动：及时更新才能“有效扣除”

专项附加扣除的有效性依赖信息的“实时性”，以下两类变动需重点更新：

教育阶段终止：及时录入“终止时间”

子女从全日制学历教育（如初中）毕业，若未继续全日制教育（如就业），需在“子女教育”模块录入“教育终止时间”（如2025年6月），否则系统会默认“继续享受”，导致2026年扣除无效；若子女进入大学（全日制），需将“教育阶段”从“义务教育”更新为“高等教育”。

赡养人情况变化：需同步修改分摊方式

父母年满60周岁的时间：若父亲2026年3月满60周岁，需在12月确认时添加父亲为“被赡养人”，并设置“开始时间”为2026年3月；

兄弟姐妹去世：若姐姐2025年去世，2026年可按“独生子女”标准扣除3000元/月，但需提供姐姐的死亡证明等材料，在APP中修改“赡养人信息”为“独生子女”。

四、特殊情形：这些“误区”会导致“扣除无效”

部分纳税人对政策范围存在误解，以下情形需明确：

继续教育：仅“国家目录内证书”可扣除

继续教育专项附加扣除仅适用于《国家职业资格目录》内的证书（如教师资格证、注册会计师证、法律职业资格证），阿里云ApsaraClouder云计算认证、西式面点师证、保育员证等非目录证书，不可填报。

赡养人范围：“配偶父母”“子女健在的祖父母”不在列

被赡养人仅包括：

纳税人年满60周岁的父母；

子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。

配偶的父母（如岳父岳母）、子女健在的祖父母（如父母均未满60周岁但祖父母满60周岁），均不符合扣除条件，填报此类信息会导致扣除无效。

住房贷款利息：“首套”认定看“扣除记录”

首套房贷款还清后，第二套房屋若按首套房利率发放贷款且未享受过扣除，可享受住房贷款利息扣除；

若已申报过一套住房的贷款利息（无论是否结清），均不得再享受其他房屋的贷款利息扣除——系统会通过“扣除记录”自动校验。

税务部门提醒，纳税人需如实填报信息，若发现以往年度有误，可通过APP“专项附加扣除填报”模块修改历史信息，并在次年汇算清缴时调整应纳税额。未在12月31日前确认的，2026年将无