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2026年税务专员面试题与解题技巧

一、单选题（每题2分，共10题）

考察点：税务基础知识和政策理解能力

1.题：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.自然年1月1日至12月31日

B.企业会计年度1月1日至12月31日

C.生产经营周期

D.税务机关核定的周期

答案：A

解析：《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度为自然年，即1月1日至12月31日。

2.题：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为成本费用扣除，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

D.存货的盘亏损失

答案：C

解析：支付给关联方的利息支出，若超过税法规定的比例，则不得全额税前扣除。

3.题：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额的处理方式是？

A.立即抵扣

B.分期抵扣

C.不得抵扣

D.视情况抵扣

答案：C

解析：一般纳税人购进用于简易计税方法或免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。

4.题：外商投资企业在中国境内设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，应如何缴纳企业所得税？

A.按10%税率缴纳

B.按15%税率缴纳

C.按标准税率缴纳

D.免税

答案：C

解析：根据《企业所得税法》，外商投资企业在中国境内设立机构、场所的，应按标准税率（通常25%）缴纳企业所得税。

5.题：个人出租住房的增值税税率是多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

答案：C

解析：个人出租住房的增值税按1.5%征收率减按1.5%计算。

6.题：企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是？

A.可全额税前扣除

B.超过当年销售收入15%的部分不得扣除

C.只能计入管理费用扣除

D.全额计入营业外支出扣除

答案：B

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可扣除，超过部分结转以后年度扣除。

7.题：哪项支出属于企业所得税的免税收入？

A.财政拨款

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.逾期未收回的应收账款利息

答案：B

解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

8.题：根据个人所得税法，专项附加扣除中不包括以下哪项？

A.住房贷款利息

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.个人养老金支出

答案：D

解析：个人养老金支出属于专项扣除，而非专项附加扣除。

9.题：企业转让自用5年的不动产，其增值税处理方式是？

A.按简易计税方法3%征收率

B.按一般计税方法6%税率

C.免税

D.按差额征收

答案：D

解析：企业转让自用5年以上的不动产，可按差额征收增值税。

10.题：以下哪项不属于企业所得税的关联交易类型？

A.关联方之间的产品销售

B.关联方之间的利息支付

C.关联方之间的无偿使用资产

D.非关联企业之间的技术许可

答案：D

解析：非关联企业之间的交易不属于关联交易。

二、多选题（每题3分，共10题）

考察点：税务综合应用和风险防范能力

1.题：企业发生的下列支出，哪些可以计入研发费用加计扣除？

A.研发人员工资

B.研发设备折旧

C.专利申请费

D.非研发人员工资

答案：ABC

解析：研发费用加计扣除包括人员工资、设备折旧、无形资产摊销、委托外部研究开发费用等，非研发人员工资不可计入。

2.题：个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于符合条件的子女教育支出？

A.子女在境外接受全日制学历教育的支出

B.子女在境内非全日制教育的支出

C.育儿补贴

D.子女课外辅导费

答案：ABD

解析：专项附加扣除的子女教育支出限于全日制学历教育，不包括非全日制教育或育儿补贴。

3.题：增值税小规模纳税人适用的征收率可能包括哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：AB

解析：小规模纳税人通常适用1%或3%的征收率，6%为一般纳税人税率。

4.题：企业发生的下列费用，哪些不得税前扣除？

A.职工福利费超标支出

B.支付给关联方的管理费用（无关联交易定价）

C.资本性支出（如购买设备）

D.超标的业务招待费

答案：ABD

解析：职工福利费超标、无定价的关联交易费用、超标的业务招待费均不得税前扣除。

5.题：外资企业在中国境内设立分支机构，可能涉及的税收协定条款包括？

A.避免双重征税

B.税率优惠

C.税收情报交换

D.关联交易定价

答案：ABC

解析：税收协定主要涉及避免双重征税、税率优惠和情报交换，关联交易定价属于国内税法范畴。

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