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2025年F阶段税法高频考点试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。）

1.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。

A.混合销售行为是否视同销售，取决于销售额是否超过规定标准

B.一项销售行为同时涉及货物和服务，无论是否同时发生，均属于混合销售

C.商业企业销售商品的同时提供货物运输服务，通常视为混合销售

D.混合销售行为按销售货物和销售服务分别适用不同的税率

2.某小规模纳税人月销售额为10万元（含税），该纳税人适用的增值税征收率为3%。若该纳税人选择享受小微企业免税政策，则当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.0

B.1,000

C.3,000

D.10,000

3.根据增值税法规定，下列项目中，不属于价外费用的是（）。

A.向购买方收取的延期付款利息

B.出租包装物收取的押金

C.销售货物的同时收取的违约金

D.销售服务时收取的优质服务费

4.某一般纳税人购进用于建造仓库的工程物资，取得的增值税专用发票上注明的税额为100万元。该批工程物资在建造过程中领用，建造的仓库已竣工验收并自用。该纳税人就该项业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.10

C.100

D.无法确定

5.下列关于增值税留抵税额退税政策的表述，不正确的是（）。

A.留抵税额退税政策适用于符合条件的先进制造业、研发型企业等

B.留抵税额退税是指将企业之前年度形成的未抵扣完的进项税额退还给企业

C.申请留抵税额退税需要满足一定的财务指标和企业类型条件

D.留抵税额退税可以无限期累积申请

6.根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.接受关联方无偿划拨的资产

B.国债利息收入

C.因违约支付的赔偿金

D.销售产品取得的收入

7.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除限额按年度利润总额12%计算）

A.80

B.100

C.110

D.120

8.某居民企业2024年度研发费用支出为100万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2024年度可在应纳税所得额中扣除的研发费用加计扣除额为（）万元。

A.0

B.25

C.50

D.75

9.下列关于个人所得缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。

A.居民个人取得的工资薪金所得，均应按月计算缴纳个人所得税

B.个人取得的保险赔款所得，无需缴纳个人所得税

C.稿酬所得适用20%的比例税率，且不能享受任何扣除

D.居民个人取得的经营所得，仅由经营所在地税务机关负责征收管理

10.甲公司将其拥有的专利技术使用权转让给乙公司，合同约定转让价款为500万元，签订合同发生在2025年3月。甲公司应就该项业务确认的应纳税所得额为（）万元。（假设该专利技术为居民企业拥有）

A.0

B.500

C.250

D.400

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。）

11.下列关于增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的表述，正确的有（）。

A.小规模纳税人发生应税行为需要按照一般纳税人计税的，可以自愿选择转登记

B.转登记当期，小规模纳税人按一般纳税人适用税率计算缴纳增值税

C.已选择转登记为一般纳税人的，在一定期限内不得再转回小规模纳税人

D.转登记后，原增值税进项税额可以抵扣转登记后发生的增值税应纳税额

12.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣

C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣

D