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公司年度计划与预算管理标准流程

一、应用场景概述

本流程适用于公司各层级、各部门的年度计划制定与预算管理工作，覆盖从战略目标分解到预算执行监控的全过程。具体场景包括：

公司年度经营目标确定后，各部门需据此分解部门年度工作计划及资源需求；

新财年启动前，各部门开展预算编制，保证计划与预算匹配；

财年执行中，对计划进度与预算使用情况进行动态监控；

年末对计划完成情况与预算执行效果进行复盘，为下一年度工作提供依据。

二、标准操作流程

（一）准备与启动阶段（每年10月-11月）

目标：明确年度计划与预算编制的总体要求，完成前期准备工作。

步骤1：成立专项工作小组

责任主体：公司管理层

操作内容：

任命总监为预算管理小组组长，成员包括财务部经理、人力资源部*经理、各业务部门负责人；

明确小组职责：统筹协调计划与预算编制、审核、执行监控及复盘工作。

步骤2：制定编制指引

责任主体：预算管理小组（财务部牵头）

操作内容：

分析公司年度战略目标（如营收增长15%、成本降低8%等）；

编制《年度计划与预算编制指引》，明确计划框架、预算科目、编制原则（如“量入为出、优先重点”“目标导向、资源匹配”）、时间节点及提报要求。

步骤3：组织启动会议

责任主体：预算管理小组

操作内容：

召集各部门负责人及计划编制专员参会，解读编制指引及战略目标；

明确各部门需在11月20日前提交部门年度计划草案及预算初稿。

（二）计划编制阶段（每年11月-12月上旬）

目标：将公司战略目标分解为可执行的部门年度计划，明确核心任务与考核指标。

步骤1：部门计划初稿编制

责任主体：各部门负责人

操作内容：

依据公司战略目标及编制指引，梳理部门年度核心工作（如市场拓展、产品研发、客户服务等）；

初步设定各项任务的目标值（如“新客户数量增长20%”“研发项目交付3个”）、时间节点及责任人；

填写《部门年度工作计划表》（见表1），提交预算管理小组。

步骤2：计划初审与修订

责任主体：预算管理小组（人力资源部、财务部协同）

操作内容：

逐部门审核计划与战略目标的匹配度、目标值的合理性（如参考历史数据、行业基准）；

对偏离目标或逻辑冲突的计划提出修改意见，反馈部门调整；

汇总各部门修订后的计划，形成《公司年度计划汇总稿》。

步骤3：计划终审确认

责任主体：公司管理层

操作内容：

召开年度计划评审会，审议《公司年度计划汇总稿》；

确定最终年度计划，明确各部门核心任务及考核权重，作为预算编制的依据。

（三）预算编制阶段（每年12月中旬-12月下旬）

目标：基于年度计划，编制科学、合理的部门预算，保证资源精准配置。

步骤1：预算初稿编制

责任主体：各部门负责人及计划编制专员

操作内容：

按照“任务-资源”匹配原则，根据部门计划细化预算项（如人员薪酬、市场推广费、研发材料费等）；

预算需测算明细金额及测算依据（如“市场推广费：200万元，含线上广告120万、行业展会80万”）；

填写《部门年度预算申报表》（见表2），提交财务部。

步骤2：预算汇总与平衡

责任主体：财务部

操作内容：

汇总各部门预算，按科目（如人力成本、运营费用、资本支出等）分类统计；

对预算总额与公司可用资源（如年度营收预测、利润目标）进行平衡，对超预算科目提出预警；

形成《公司年度预算汇总表》，提交预算管理小组审议。

步骤3：预算审核与调整

责任主体：预算管理小组

操作内容：

重点审核预算与计划的匹配性、费用标准的合规性（如差旅费、招待费是否符合公司制度）；

组织部门与财务部沟通，对不合理预算项进行调整（如压缩非必要开支、优先保障重点项目）；

确定最终预算方案，形成《公司年度预算审批稿》。

（四）审核与审批阶段（每年12月底）

目标：通过多级审批，保证预算的合规性与权威性。

步骤1：部门负责人审核

责任主体：各部门负责人

操作内容：确认本部门预算与计划的一致性，签字提交上级审批。

步骤2：分管副总审核

责任主体：各分管副总

操作内容：审核分管部门的预算合理性，重点关注资源分配是否符合业务优先级。

步骤3：总经理审批

责任主体：公司总经理

操作内容：审议整体预算方案，保证预算符合公司战略及年度目标，签署《年度预算审批表》。

步骤4：董事会备案（如需）

责任主体：财务部

操作内容：按公司治理要求，将审批后的预算报董事会备案。

（五）执行与监控阶段（次年1月-11月）

目标：实时跟踪计划进度与预算执行情况，及时发觉并解决问题。

步骤1：预算分解与下达

责任主体：财务部

操作内容：

将年度预算分解为季度/月度预算，明确各阶段资金使用额度；

下发《月度预算执行通知》至各部门，作为资金支出的依据。

步骤2：月度执行跟踪

责任主体：各部门负责人、财务部

操作内容：

各部门每月5日前提交《月度计划执行与预算使用表》（见表3），说明任务进度