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企业信息报告编制及披露流程规范

一、规范适用范围与典型应用场景

本规范适用于企业各类信息报告的编制、审核、披露及归档全流程管理，旨在保证信息披露的合规性、准确性、及时性与完整性。典型应用场景包括但不限于：

定期报告编制：如年度报告、半年度报告、季度报告等法定定期报告，需按监管要求披露财务数据、经营状况、重大事项等内容。

临时信息披露：如重大资产重组、关联交易、对外担保、诉讼仲裁等突发重大事项，需及时编制临时报告并向相关方披露。

监管问询响应：针对证券监管机构、证券交易所等监管部门的问询函，需规范编制回复报告并履行披露程序。

内部管理需求：企业战略规划、风险评估、内部审计等内部管理所需的信息报告，可参照本规范编制以保证信息质量。

涉及部门包括但不限于：董事会办公室（或信息披露部门）、财务部、法务部、业务部门、审计部等，各部门需按职责协同配合完成报告编制与披露工作。

二、企业信息报告编制及披露全流程操作指引

（一）启动准备阶段：明确目标与责任分工

确定报告类型与披露要求

由信息披露部门（如董秘办）根据监管规则、企业内部制度或外部需求，明确报告类型（定期/临时/内部）、披露主体（上市公司/非上市公众公司/集团子公司）、披露时限（如年报需在会计年度结束后4个月内披露）及披露对象（监管机构、投资者、债权人等）。

输出：《报告编制任务通知书》（明确报告类型、完成时限、核心内容要求）。

成立编制工作组

根据报告复杂程度，由信息披露部门牵头，组建跨部门编制工作组，成员包括财务负责人（先生/女士）、法务专员（女士）、业务部门负责人（*先生）等，明确各组员职责：

信息披露部门：统筹流程、协调资源、对接披露渠道；

财务部：提供财务数据、经审计的财务报表；

法务部：审核法律合规事项、重大风险提示；

业务部门：提供经营数据、业务进展、重大合同等信息。

制定编制进度计划

工作组共同制定《报告编制进度表》，明确各环节（信息收集、初稿撰写、审核、定稿）的时间节点、责任人及输出成果，例如：

信息收集：X月X日-X月X日，各业务部门提交数据；

初稿撰写：X月X日-X月X日，信息披露部门汇总撰写；

多轮审核：X月X日-X月X日，财务、法务、管理层依次审核。

（二）信息收集与整理阶段：保证数据全面准确

制定信息收集清单

信息披露部门根据报告类型，制定《信息收集清单》（模板见表1），明确需收集的信息类别（如财务数据、业务数据、重大事项、治理结构等）、具体内容、责任部门/人及完成时限。

示例：年度报告需收集“经审计的财务报表”“董事、监事、高级管理人员简历”“关联方关系及其交易”等。

各部门信息报送

责任部门按清单要求收集信息，保证数据来源可靠（如财务数据以财务系统导出为准、业务数据以业务合同或统计报表为准），并填写《信息真实性承诺书》（部门负责人签字确认）。

信息披露部门对收集的信息进行初步分类整理，核对信息完整性（如是否存在遗漏字段、数据单位是否统一），对存疑信息及时与责任部门沟通补充。

信息交叉验证

对关键信息（如重大资产金额、关联交易对手方、诉讼标的额）进行跨部门验证，例如：财务部与业务部门核对收入确认依据，法务部与财务部核对对外担保余额，保证信息一致无误。

（三）报告编制阶段：规范内容与格式

确定报告框架与模板

根据报告类型及监管要求，采用标准化框架（如年报按“公司概况、财务报告、经营讨论、重大事项、公司治理”等章节编写），或使用企业内部统一模板（参考监管机构发布的格式模板）。

保证报告包含核心要素：标题、报告期、编制单位、信息披露负责人签字、日期、目录、附件（如审计报告、备查文件清单）。

初稿撰写与数据填充

信息披露部门牵头，依据整理好的信息按框架撰写初稿，重点章节由责任部门协同撰写（如“财务报告”由财务部负责、“重大事项”由法务部负责）。

撰写要求：

数据准确：财务数据、业务数据需与经审核的原始资料一致，小数点后位数、单位（元/万元/亿元）统一；

表述严谨：避免模糊用语（如“基本满足”“可能存在”），重大事项需明确时间、金额、影响等要素；

逻辑清晰：章节之间衔接自然，数据与文字分析相互印证（如收入增长需结合市场环境、业务拓展说明原因）。

附件材料整理

按报告类型准备附件，如：

定期报告：审计报告、内部控制审计报告（如需）、经董事会审议的报告决议；

临时报告：交易对方资质文件、交易合同、评估报告（如需）、法律意见书；

内部报告：数据来源说明、分析过程底稿。

（四）审核校对阶段：多级把关控制风险

部门级审核

初稿完成后，先由信息收集责任部门审核对应内容，保证信息准确性与完整性：

财务部审核财务数据、会计政策、财务指标计算；

法务部审核重大事项描述、法律风险提示、合规性声明；

业务部门审核经营数据、业务进展、未来预测的合理性。

审核通过后，部门负责人在《报告审核