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墨刀国际税务经理岗位面试笔试模拟试卷

一、选择题（每题2分，共30分）

1. 下列哪项不属于国际重复征税产生的根本原因？（）

A.各国行使的税收管辖权的重叠

B.各国税制结构的差异

C.各国对所得来源地的认定标准不同

D.跨国纳税人的存在

2. 跨国公司通过转让定价进行国际税务筹划，其主要目的是（）。

A.降低全球整体税负

B.提高企业市场竞争力

C.优化企业财务报表

D.加强企业内部管理

3. 关于国际税收协定，下列说法正确的是（）。

A.国际税收协定可以替代国内税法

B.国际税收协定主要解决跨国纳税人的重复征税问题

C.国际税收协定只对缔约国的居民纳税人有效

D.国际税收协定不涉及税收情报交换

4. 某企业在A国设有分支机构，202X年该企业境内应纳税所得额为1000万元，A国分支机构应纳税所得额为500万元，A国企业所得税税率为30%，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业202X年应在我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.375

C.275

D.325

5. 以下哪种方法不属于国际反避税的一般方法？（）

A.加强国际税务合作

B.制定反避税法规

C.限制资本流动

D.强化税务管理

6. 税收饶让抵免是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。其目的是（）。

A.避免国际重复征税

B.鼓励本国居民对外投资

C.防止跨国纳税人避税

D.促进国际经济合作

7. 某跨国公司将研发中心设立在税收优惠较多的国家，这种国际税务筹划策略属于（）。

A.机构设置筹划法

B.成本费用调整法

C.资本弱化筹划法

D.租赁筹划法

8. 对于常设机构的认定，下列说法错误的是（）。

A.建筑工地连续作业超过12个月的构成常设机构

B.非独立代理人在缔约国一方代表另一方企业签订合同并经常行使这种权力，构成常设机构

C.常设机构必须是固定的营业场所

D.专门为本企业采购货物或商品的固定营业场所构成常设机构

9. 国际税收中，“受益所有人”的概念主要用于判断（）。

A.税收协定优惠的适用对象

B.跨国所得的来源地

C.企业的居民身份

D.转让定价的合理性

10. 企业在进行国际税务筹划时，应优先考虑的因素是（）。

A.筹划成本

B.筹划收益

C.税务风险

D.企业战略目标

11. 下列关于国际税收抵免的说法，正确的是（）。

A.全额抵免是指居住国政府对其居民纳税人的国内和国外所得汇总计征所得税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税款从中全部扣除

B.限额抵免是指居住国政府对其居民纳税人的国内和国外所得汇总计征所得税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税款从中全部扣除

C.分国抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（某一外国应税所得额÷国内外应税所得额）

D.综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额÷国内外应税所得额）

12. 跨国公司利用国际避税地进行税务筹划的主要方式不包括（）。

A.建立基地公司

B.开展中介业务

C.转移定价

D.虚构避税地营业

13. 关于预提所得税，下列说法正确的是（）。

A.预提所得税是对非居民企业来源于本国的股息、利息、租金、特许权使用费等所得征收的一种所得税

B.预提所得税税率一般高于企业所得税税率

C.预提所得税由支付人代扣代缴，纳税人无需自行申报

D.预提所得税不存在国际重复征税问题

14. 某企业从国外进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，增值税税率为13%，则该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.13

B.15.6

C.12

D.20.8

15. 国际税收争议解决的主要方式不包括（）。

A.相互协商程序

B.国际仲裁

C.国际诉讼

D.调解

二、填空题（每题2分，共20分）

16. 国际税收的研究对象是________________________。

17. 国际税收管辖权主要分为________________、________________和________________三种类型。

18. 国际重复征税按其性质可以分为________________、和。

19. 转让定价调整的方法主要有________________、________________、________________和其他合理方法。

20. 国际避税地通常具有________________、_______________