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淘天集团现金流分析师岗位面试笔试模拟试卷

一、选择题（每题2分，共30分）

1. 下列项目中，属于经营活动现金流量的是（）

A.购买固定资产支付的现金

B.收到的现金股利

C.支付给职工以及为职工支付的现金

D.取得借款收到的现金

2. 现金流量表中“支付的各项税费”项目不包括的税费是（）

A.增值税

B.印花税

C.所得税

D.耕地占用税

3. 在间接法下，以净利润为起点计算经营活动现金净流量时，调增净利润的项目是（）

A.存货的增加

B.经营性应收项目的增加

C.固定资产报废损失

D.经营性应付项目的减少

4. 某公司本期赊销收入为2000万元，本期收回前期应收账款1000万元，预收账款增加200万元，销售退回支付现金100万元，销售折让和折扣减少收入150万元，该公司本期销售商品、提供劳务收到的现金为（）万元

A.1950

B.2150

C.2050

D.2250

5. 若企业速动比率很小，下列结论成立的是（）

A.企业流动资产占用过多

B.企业短期偿债能力很强

C.企业短期偿债风险很大

D.企业资产流动性很强

6. 下列关于现金流量分析的说法，错误的是（）

A.现金流量分析包括现金流量的结构分析、流动性分析、获取现金能力分析、财务弹性分析和收益质量分析

B.现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析

C.现金再投资比率越大，表明企业可用于再投资在各项资产的现金越多

D.经营现金净流量与全部资产之比越高，说明企业全部资产产生现金的能力越弱

7. 已知某企业存货为18万元，流动负债为20万元，速动比率为1.5，假设该企业的流动资产由速动资产和存货构成，则该企业的流动比率为（）

A.2.4

B.2.5

C.2.3

D.2.2

8. 以下哪种情况会导致企业经营活动现金流量净额大于净利润（）

A.计提资产减值准备

B.存货增加

C.应收账款增加

D.预收账款减少

9. 淘天集团在分析其电商业务现金流时，发现某季度应收账款周转天数大幅增加，可能的原因不包括（）

A.放宽了信用政策

B.客户付款周期延长

C.销售收入大幅下降

D.收账政策更加严格

10. 现金流量表的编制基础是（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.永续盘存制

D.实地盘存制

11. 下列各项中，不属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是（）

A.购买股票支付的现金

B.购买固定资产支付的现金

C.分配股利支付的现金

D.处置子公司收到的现金

12. 若企业的经营活动现金流量不足，可能采取的措施不包括（）

A.加快应收账款回收

B.延长应付账款支付期限

C.增加存货储备

D.优化销售策略提高回款速度

13. 对于淘天集团的现金流分析，以下哪种数据来源相对最不可靠（）

A.企业财务报表

B.企业内部业务系统数据

C.第三方行业研究报告中的企业数据

D.企业管理层提供的预测数据

14. 下列指标中，用于衡量企业获取现金能力的是（）

A.流动比率

B.现金流动负债比率

C.销售现金比率

D.资产负债率

15. 某企业经营活动现金流入为1000万元，现金流出为800万元，投资活动现金流入为200万元，现金流出为300万元，筹资活动现金流入为500万元，现金流出为400万元，该企业现金净流量为（）万元

A.200

B.300

C.100

D.400

二、填空题（每题2分，共20分）

16. 现金流量表主要反映企业在一定会计期间内______活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

17. 经营活动现金流量净额与净利润的差异主要是由于______和______的影响。

18. 速动资产是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产，计算公式为______。

19. 现金流量分析中的财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，一般用______等指标来衡量。

20. 淘天集团在分析电商业务现金流时，需重点关注用户下单到______的资金回笼周期。

21. 企业将净利润调节为经营活动现金流量时，存货的减少应______净利润。

22. 投资活动产生的现金流量主要包括______长期资产以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量。

23. 若企业现金流动负债比率小于1，说明企业______可能存在问题。

24. 现金再投资比率的计算公式为______。

25. 对于淘天集团，分析其现金流时，需要考虑平台佣金收入、______等多种收入来源对应的现金流入情况。

三、简答题（每题10分，共30分）

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