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税务实践试题及答案

考试说明

1.考试时间：120分钟

2.总分：100分

3.题型：单选题（10题，每题2分）、多选题（10题，每题3分）、判断题（10题，每题2分）、简答题（4题，每题5分）、综合实务题（1题，10分）

4.注意事项：答案需用黑色签字笔书写，字迹工整；请在答题卡指定位置作答。

一、单选题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进农产品一批，取得农产品收购发票上注明买价100,000元，该批农产品已验收入库。则该企业可抵扣的进项税额为（）。

A.9,000元

B.10,000元

C.13,000元

D.8,000元

2.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.向投资者支付的股息、红利

D.银行同期贷款利率内的利息支出

3.下列个人所得中，属于综合所得，按年计算纳税的是（）。

A.财产租赁所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.经营所得

4.某公司2023年与甲公司签订一份技术开发合同，合同记载技术开发金额500万元，另与乙公司签订一份技术转让合同，技术转让金额300万元。则该公司当月应缴纳的印花税为（）。

A.400元

B.2,400元

C.2,000元

D.1,500元

5.下列关于小规模纳税人增值税征收率的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物，征收率为3%

B.小规模纳税人发生应税销售行为，适用简易计税方法时，征收率一律为3%

C.小规模纳税人销售不动产，征收率为5%

D.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳增值税

6.某企业2023年实际发生职工教育经费支出80万元，当年工资薪金总额为1,000万元。根据企业所得税规定，该企业当年准予税前扣除的职工教育经费为（）。

A.50万元

B.80万元

C.25万元

D.75万元

7.个人将其所得通过公益性社会组织捐赠给贫困地区，捐赠额未超过应纳税所得额的（）部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

8.下列资源税应税产品中，从价定率征收的是（）。

A.原油

B.煤炭

C.铁矿石

D.天然气

9.某外贸企业2023年8月进口一批化妆品，关税完税价格120万元，关税税率30%，消费税税率15%。则该批化妆品应缴纳的消费税为（）。

A.18万元

B.63.53万元

C.45万元

D.27万元

10.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

二、多选题（本题型共10题，每题3分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，所有答案选择正确的得分，多选、少选、错选均不得分）

1.根据《增值税暂行条例》规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物分配给股东

C.将外购货物用于个人消费

D.将购进的货物无偿赠送其他单位

2.企业所得税税前扣除的税金，包括（）。

A.消费税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.房产税

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1,000元

B.住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过240个月

C.大病医疗专项附加扣除，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可以分别计算扣除

D.赡养老人专项附加扣除，独生子女每月扣除2,000元

4.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.家庭财产保险合同

5.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物

B.