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2025年度税务数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试题库(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于纳税服务的基本原则？()

A.公正公平原则

B.依法行政原则

C.诚实信用原则

D.效率优先原则

2.在办理税务登记时，以下哪种情况不需要进行税务登记？()

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事商业、服务业的纳税人

C.从事个体经营的纳税人

D.非从事经营活动的自然人

3.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以申请延期纳税。以下哪种情况不属于特殊困难？()

A.自然灾害

B.疾病

C.资金周转困难

D.生产经营策略调整

4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额-销项税额

D.应纳税额=销售额+销项税额

5.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.隐瞒收入不申报

B.伪造、变造完税凭证

C.纳税人自行申报，但少报应纳税额

D.纳税人未按时缴纳税款

6.企业所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.查账征收、查定征收、查实征收

B.查账征收、查定征收、定额征收

C.查账征收、查定征收、定期定额征收

D.查账征收、查定征收、核定征收

7.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

8.以下哪种情况不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.以下哪种情况不属于税收优惠政策？()

A.减税

B.免税

C.加征

D.税收返还

10.以下哪种情况不属于税收违法行为？()

A.逃税

B.抗税

C.税收欺诈

D.纳税人未按时缴纳税款

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.以下哪些属于税收征收管理的原则？()

A.法律原则

B.公正原则

C.便民原则

D.效率原则

13.以下哪些情况可以申请延期缴纳税款？()

A.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款

B.纳税人因特殊情况需要调整经营计划

C.纳税人资金周转困难

D.纳税人未预知的风险

14.以下哪些属于税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.暂扣或吊销营业执照

15.以下哪些属于税收优惠政策的形式？()

A.减税

B.免税

C.税收返还

D.税收抵免

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务时，应缴纳的税款为______与______的差额。

17.企业所得税的纳税人包括______和其他取得收入的组织。

18.税务登记是纳税人依法履行纳税义务的______，是税务机关对纳税人实施税务管理的重要______。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应当遵循______、______、______的原则。

20.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、______所得、______所得等。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的征收率统一为6%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税收人占我国税收总收入的比重逐年上升。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.税务登记证是纳税人进行税务登记后的法定凭证。()

A.正确B.错误

25.税收优惠政策只适用于外资企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.如何理解税收的公平原则？

28.请说明税收征收管理的法律依据。

29.简述税收筹划的概念及其意义。

30.请解释什么是税收优惠？

2025年度税务数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试题库(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】效率优先原则并不是纳税服务的基本原则，纳税服务的基本原则包括公正公平、依法行政和诚实信用等。

2.【答案】D

【解析】非从事经