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2025年税务师资格《税法二》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售自产的原材料

B.纳税人提供餐饮服务

C.纳税人销售使用过的固定资产（未抵扣过进项税额）

D.纳税人自建商品房对外销售

2.某一般纳税人本月销售货物，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该纳税人本月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6

C.6.8

D.13

3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.所有一般纳税人都可以申请增值税留抵退税

B.留抵退税是指退还纳税人之前多缴纳的增值税

C.小型微利企业无法享受留抵退税政策

D.留抵退税是指对增值税进项税额超过销项税额的部分给予退还

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.26

B.28.08

C.30

D.34.78

5.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.汽车

C.图书

D.服装

6.某卷烟厂本月生产卷烟200条（每标准条50支），销售给某批发商，取得不含税销售额50万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%，每标准条卷烟定额税率为0.5元。该卷烟厂本月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.29.5

B.30

C.31.5

D.32

7.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.一辆进口的汽车，其完税价格包括购买车辆时支付的关税

B.运输工具的完税价格通常按购买价格确定

C.加工贸易进口料件的完税价格一般按国内加工增值额确定

D.以租金方式进口的货物，完税价格由海关估价确定

8.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.某单位购买用于公务的轿车

B.某人购买的自用新能源汽车

C.某运输企业购买的二手卡车（已缴纳过车辆购置税）

D.某人购买的二手摩托车

9.某企业2024年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，没有计入当期损益的政府补助。该企业2024年度的利润总额为（）万元。

A.150

B.180

C.190

D.210

10.下列关于企业所得税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以据实扣除

B.企业支付给关联方的利息支出，可以全额扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过当年工资薪金总额14%的部分，准予扣除

11.某居民企业2024年度境内经营应纳税所得额为200万元，在境外甲国取得税后收入100万元，该收入在甲国已纳税款20万元。假定我国企业所得税税率为25%，甲国税收与我国税收规定一致（可抵免）。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.50

B.52.5

C.55

D.57.5

12.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

13.某个人所得税纳税人2024年1月取得工资收入6000元，2月取得年终奖30000元。假定该纳税人月度减除费用5000元，专项扣除3000元，专项附加扣除2000元。该纳税人2月应预扣预缴的个人所得税额为（）元。

A.840

B.900

C.960

D.1020

14.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是