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2025年税务师税法一练习题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据税法原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律的具体执行可以有所变通

B.税收公平原则主要适用于纳税人的税收负担能力，与税收征收管理无关

C.税收效率原则意味着国家征税越多越好，只要能提高经济效率

D.税收中性原则要求税收政策尽可能不影响纳税人的经济决策行为

2.某单位为其行政管理人员购买商业健康保险，支出共计12万元。该单位就该项支出在计算缴纳企业所得税时，允许扣除的限额为（）万元。

A.0

B.3

C.6

D.12

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法时，可以自行选择是否享受小微企业增值税免税政策

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

4.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年12月销售啤酒取得含税收入117万元，啤酒适用的消费税税率为250元/吨。当月啤酒的出厂价（不含税）为（）万元/吨。

A.0.46

B.0.48

C.0.50

D.0.52

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税视同销售行为的是（）。

A.某化妆品生产企业将自产的高级化妆品用于对外捐赠

B.某白酒生产企业将自产的白酒用于本企业职工食堂饮用

C.某汽车生产企业将自产的汽车用于对外出租经营

D.某小规模纳税人销售自己使用过的应税消费品

6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，其应纳税所得额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.50%

7.某公司2024年度取得应纳税所得额1000万元，假定符合小型微利企业条件，对其应缴纳的企业所得税税额计算正确的是（）。

A.1000×25%=250万元

B.(1000-100)×25%=200万元

C.(1000-300)×20%=140万元

D.1000×20%=200万元（假设符合小型微利企业标准，且政策为按20%计入应纳税所得额）

8.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.企业接受的捐赠收入

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物，取得含税收入234万元。甲公司8月份应纳增值税额为（）万元。

A.20.2

B.13

C.23.4

D.0

10.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。该规定适用于（）。

A.个人通过继承方式取得的住房

B.个人通过赠与方式取得的住房

C.个人通过转让方式取得的住房

D.个人通过租赁方式取得的住房

11.某企业2024年度转让一栋旧厂房，取得收入800万元，该厂房账面原值为3000万元，累计折旧1500万元。假定无土地增值税其他扣除项目，该企业转让厂房应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）

A.150

B.200

C.250

D.300

12.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海水

D.煤炭

13.某企业2024年1月1日向银行贷款100万元用于建造厂房，贷款期限2年，年利率5%。该企业建造厂房期间（假设2024年7月1日至2024年12月31日），计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加时，允许扣除的利息支出金额为（）万元。

A.2.5

B.3.75

C.5

D.0

14.某个体工商户2024年度经营所得收入总额80万元，成