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2025年税务师模拟题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产服务提供给其他单位无偿使用

D.将购进的服务用于对外捐赠

2.企业购进用于广告服务的货物，其进项税额（）。

A.不得从销项税额中抵扣

B.可以全额从销项税额中抵扣

C.可以按照简易计税方法抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.化妆品

D.汽车轮胎

4.个人将购买不足5年的住房对外销售的，按照（）征收个人所得税。

A.购买价格

B.销售收入全额

C.销售收入减去原购房价款的差额

D.营业税及附加

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.支付的广告费

C.支付的职工工资

D.支付的符合规定的业务招待费

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.存货

B.交易性金融资产

C.使用期限超过1年的机器设备

D.以经营租赁方式租入的固定资产

7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税

B.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.企业所得税税率一律为25%

D.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

8.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.10.5

C.15

D.19.5

9.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.盐

D.渔业用水

10.下列行为中，不属于印花税应税行为的是（）。

A.签订房屋租赁合同

B.购买债券

C.签订技术开发合同

D.签订借款合同

11.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。

A.终止纳税义务

B.申请减免税

C.延期申报

D.免除罚款

12.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。

A.税务代理人可以代理一切涉税事宜

B.税务代理行为产生的法律后果由税务机关承担

C.税务代理实行谁委托谁负责的原则

D.税务代理不需遵守税收法律法规

13.涉税服务实务中，税务师在编制税务咨询报告时，应遵循的核心原则是（）。

A.最大利润原则

B.客户利益至上原则

C.客观、公正原则

D.收费最低原则

14.税务师事务所在执行涉税服务业务过程中，发现其执业行为可能存在税务风险，应当（）。

A.继续执行，等待税务机关处理

B.停止执行，并告知税务机关

C.采取必要措施，降低或消除风险，并告知客户

D.将风险转嫁给客户

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）

15.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售服务、无形资产或不动产的有（）。

A.将自产的服务提供给其他单位无偿使用

B.将自建的房屋无偿赠与安置房

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的服务分配给其他单位

E.将自产货物用于对外捐赠

16.企业发生的下列支