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2025年税务师《涉税服务实务》真题解析集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费水平主要由市场供求关系和（）决定。

A.税务师个人能力

B.客户企业规模

C.所需专业服务成本

D.税务主管部门规定

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人实行的下列税务管理措施中，属于税务检查的是（）。

A.税收保全

B.税务强制执行

C.账簿凭证检查

D.税收担保

3.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为800万元，在境外取得税后股息收入50万元，该股息所得已在境外被源泉扣缴了10万元的税款。假定该企业境外所得按15%税率在境外已纳税额与按照中国企业所得税法规定计算应纳税额相同，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.100

B.110

C.120

D.130

4.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须申请登记为一般纳税人

B.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择登记为一般纳税人

C.新开业的纳税人，无论销售额高低，一律暂按小规模纳税人纳税

D.一般纳税人转为小规模纳税人的，税务登记信息无需变更

5.某商贸企业（一般纳税人）销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元，随后发生退货，买方开具了红字增值税专用发票，注明销售额100万元、税额13万元。该企业当期应转出进项税额的金额为（）万元。

A.13

B.10.91

C.12.77

D.15

6.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售实木地板

B.生产销售高档手表

C.批发销售卷烟

D.加工应税消费品（受托方为个人）

7.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”，是指个人从事（）等项活动取得的报酬。

A.设计、咨询、翻译

B.投资经营

C.转让房产

D.出租房屋

8.个体工商户的生产、经营所得，适用（）税率。

A.统一比例

B.五级超额累进

C.七级超额累进

D.比例与累进相结合

9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.购买房屋

B.接受赠与土地

C.企业合并中，合并前一方取得合并后另一方股权

D.出租土地

10.企业将自产的产品用于集体福利，正确的税务处理方式是（）。

A.不作税务处理

B.视同销售，确认收入并计算缴纳增值税和所得税

C.只作增值税视同销售处理

D.只作所得税视同销售处理

11.某纳税人2019年10月购置一处房产用于出租，2024年10月出售，取得销售收入500万元，该房产2019年10月至2024年9月共计缴纳房产税20万元。该纳税人出售该房产应缴纳的房产税为（）万元。（假设当地规定房产税按销售收入的4%征收）

A.20

B.0

C.16

D.4

12.税务师事务所在提供涉税服务时，因工作过失造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务师事务所承担民事责任。税务师事务所在承担民事责任后，其内部责任人的追究方式主要是（）。

A.行政处罚

B.民事赔偿

C.内部处分

D.刑事追究

13.税务筹划的基本原则中，强调税务筹划方案必须符合税法规定，不违反税法精神的是（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.灵活性原则

D.效益性原则

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。

A.100%税前扣除

B.60%税前扣除

C.80%税前扣除

D.依据职工数量按限额扣除

二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；少选，不得分；错选，本题得分为零。）

15.税务师事务所业务范围包括（