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2026年初级会计职称-经济法基础考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是（）。

A.一般纳税人适用6%的税率

B.小规模纳税人适用13%的税率

C.一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

D.所有纳税人统一适用9%的税率

2、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列属于从价定率征收消费税的纳税环节是（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产或进口环节

3、关于企业所得税税前扣除，下列表述错误的是（）。

A.纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

B.工资薪金支出需实际发生且取得合法凭证

C.购买国产设备可全额抵免企业所得税

D.资产减值损失需经专业评估确认

4、根据《劳动合同法》，劳动合同试用期工资不得低于正式工资的（）。

A.70%

B.80%

C.90%

D.100%

5、普通商业汇票的票据权利时效为（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

6、纳税人发现少缴税款，应当自收到税务机关通知之日起（）日内办理补缴。

A.15

B.30

C.60

D.90

7、下列不属于会计档案的是（）。

A.财务报告

B.会计凭证

C.税务登记证

D.账簿

8、根据《支付结算办法》，下列不属于银行转账支付方式的是（）。

A.电汇

B.票汇

C.网上支付

D.现金支付

9、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分准予扣除。

A.5%

B.8%

C.15%

D.20%

10、根据《企业会计准则》，下列财务报表中必须编制的是（）。

A.利润表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.以上均可

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人季度销售额未超过15万元（含15万元）的，免征增值税。（）

A.正确

B.错误

12、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）。

A.工资薪金

B.购买固定资产

C.税收滞纳金

D.赞助支出

13、消费税中，下列属于从价定率征税的是（）。

A.黄酒

B.高档化妆品

C.金银首饰

D.贵重首饰

14、甲与乙签订设备采购合同，合同未约定违约金，甲延迟交货，乙有权要求（）。

A.违约金

B.按日赔偿金

C.继续履行

D.定金

15、支票的绝对记载事项中，缺少“出票日期”会导致（）。

A.付款人可以拒绝付款

B.票据无效

C.需补记

D.仅影响提示承兑

16、劳动争议发生后，当事人应首先（）解决。

A.诉讼

B.仲裁

C.调解

D.协商

17、房产税的税率，以下正确的是（）。

A.12%

B.4%

C.1.2%

D.0.5%

18、税务机关进行税务检查时，可要求纳税人提供（）。

A.五年内的账簿

B.三年内的凭证

C.两年内的报表

D.当年银行对账单

19、下列属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.住房贷款利息

B.保险费用

C.医疗费用

D.车辆购置税

20、纳税人办理税务登记的时限是（）。

A.领取营业执照后10日内

B.30日内

C.15日内

D.60日内

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.转让不动产租赁权

22、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列不属于消费税征税范围的是（）

A.小汽车

B.高档化妆品

C.电子手表

D.鲜奶

23、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列可以作为税前扣除的项目是（）

A.资本性支出

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.超过规定标准的业务招待费

24、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列属于专项附加扣除的是（）

A.购买商业健康保险

B.子女教育

C.购买大病保险

D.继续教育

25、根据《中华人民共和国劳动合同法》，劳动合同试用期工资不得低于（）

A.当地最低工资标准

B.当地最低工资标准的80%

C.当地最低工资标准的90%

D.合同约定工资的70%

26、根据《中华人民共和国票据法》，汇票必须记载的事项包括（）

A.付款人名称

B.收款人名称

C.付款日期

D.出票日期

27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人办理纳税申报的期限是（）

A.每月10日前

B.每月15