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2025年下税务师《税法一》冲刺押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.15.3

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负超过3%的，不能享受免税政策

B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率，一律不得享受免税政策

C.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，免征增值税

D.小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率，一律不得享受免税政策

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装费10万元。该企业11月份销售化妆品应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.54

B.60

C.64

D.70

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.委托加工应税消费品的单位既是消费税的纳税人，也是增值税的扣缴义务人

C.进口应税消费品的单位仅是消费税的纳税人，不是增值税的纳税人

D.经批准开采矿产品的单位仅是消费税的纳税人，不是增值税的纳税人

6.某卷烟厂2023年12月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，另销售乙类卷烟取得不含税销售额300万元。甲类卷烟的消费税税率为56%加0.005元/支，乙类卷烟的消费税税率为36%。该企业12月份销售卷烟应纳消费税额为（）万元。（甲类卷烟每条250支，乙类卷烟每条300支）

A.348

B.351

C.360

D.363

7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，应按市场价值确认收入

B.企业销售商品，已经发出商品且客户已付款，无论商品是否验收入库，均应确认收入

C.企业提供租赁服务，租赁期跨越年度，应在收到租金时确认收入

D.企业附赠实物，不单独计价，不确认收入

8.某居民企业2023年度利润总额为800万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.16

B.20

C.40

D.80

9.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除

B.企业赞助非广告性质的体育比赛，相关支出可以税前全额扣除

C.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以全额税前扣除

D.企业为关联方提供的贷款利息支出，可以全额税前扣除

10.某企业2023年度发生广告费支出80万元，该企业2022年度未发生广告费支出，2022年度营业额为1000万元，2023年度营业额为1500万元。假设该企业符合广告费和业务宣传费税前扣除的比例规定，则该企业2023年度广告费支出可以在税前扣除的金额为（）万元。

A.80

B.100

C.120

D.150

11.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的是（）。

A.稿酬所得适用比例税率，税率为20%

B.劳务报酬所得属于综合所得，适用累进税率

C.偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额

D.财产租赁所得以每次财产租赁收入减除法定费用后的余额为应纳税所得额

12.某个人2023年取得工资薪