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2026年光建一体化科技公司风险准备金管理制度

第一章总则

第一条为规范公司风险准备金的计提、存储、使用及管理工作，有效防范光建一体化（光伏+建筑一体化）业务全流程风险，保障公司资产安全与经营稳健性，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司法》及公司财务管理制度、风险管控相关规定，制定本制度。

第二条本制度所称风险准备金，是指公司为应对光建一体化业务开展过程中可能出现的项目履约风险、应收账款坏账风险、政策变动风险、产品质量风险、安全生产风险等各类可预见风险，按规定比例从营业收入、项目利润中计提的专项备用资金，实行“专款专用、足额计提、动态调整、闭环管理”。

第三条本制度适用于公司财务部、风控部、市场部、项目交付部、销售部等所有涉及风险准备金计提、使用、监督的部门及人员，是开展风险准备金管理工作的核心依据。

第四条风险准备金管理遵循以下核心原则：1.风险匹配原则：计提比例、准备金规模与光建一体化业务实际风险等级相匹配，高风险业务板块提高计提比例；2.专款专用原则：风险准备金仅用于本制度约定的风险处置场景，严禁挪作日常经营、投资等非风险处置用途；3.足额计提原则：严格按既定比例和周期计提，确保准备金余额满足风险覆盖需求；4.动态调整原则：每年度根据行业风险变化、公司业务结构调整情况，复核并调整计提比例。

第五条风险准备金管理职责划分：1.财务部：负责风险准备金的计提、专户存储、账务核算、资金拨付，建立准备金管理台账；2.风控部：负责识别光建一体化业务风险类型、评估风险等级，提出计提比例调整建议，审核准备金使用申请的合理性；3.业务部门（市场部、项目交付部、销售部等）：负责提报本部门业务相关的风险准备金使用申请，配合风控部开展风险评估；4.审计部：负责对风险准备金计提、使用、管理的合规性进行年度审计监督。

第二章风险准备金的计提管理

第一节计提范围与风险类型

第六条风险准备金计提覆盖光建一体化业务全流程风险，具体包括：1.项目履约风险：因客户违约、项目施工延期、原材料供应中断等导致项目无法按合同履约产生的损失风险；2.应收账款坏账风险：光建一体化项目应收账款逾期超过约定期限，经催收仍无法收回形成坏账的风险；3.政策变动风险：因国家/地方光建一体化补贴政策、行业监管政策调整，导致项目收益低于预期的风险；4.产品质量风险：公司提供的光伏建筑一体化组件、配套设备出现质量问题，需承担维修、更换、赔偿责任的风险；5.安全生产风险：光建一体化项目施工、运维过程中发生安全生产事故，需支付善后、赔偿费用的风险；6.其他可预见风险：经风控部评估确需计提准备金覆盖的其他业务风险。

第二节计提基数与比例

第七条风险准备金计提基数按风险类型划分：1.项目履约风险准备金：以单个光建一体化项目合同额为计提基数；2.应收账款坏账风险准备金：以期末应收账款账面余额为计提基数；3.政策变动风险准备金：以公司光建一体化业务年度营业收入为计提基数；4.产品质量风险准备金：以光建一体化产品销售营收为计提基数；5.安全生产风险准备金：以项目施工类业务年度营收为计提基数。

第八条风险准备金计提比例（基准比例，可按风险等级调整）：1.项目履约风险准备金：按单个项目合同额的2%-5%计提，其中核心开发区域低风险项目按2%计提，待拓展区域高风险项目按5%计提；2.应收账款坏账风险准备金：按期末应收账款余额的1%-3%计提，逾期3个月以内的应收账款按1%计提，逾期6个月以上的按3%计提；3.政策变动风险准备金：按光建一体化业务年度营业收入的1%-2%计提，政策调整频繁的年度可上浮至2%；4.产品质量风险准备金：按光建一体化产品销售营收的1.5%-3%计提，新品上市初期按3%计提；5.安全生产风险准备金：按项目施工类业务年度营收的1%-2%计提，户外高空施工项目按2%计提。

第九条计提比例调整机制：1.风控部每年度末开展风险评估，结合当年风险事件发生频率、损失金额，提出计提比例调整建议；2.调整建议需附风险评估报告，经财务部复核、总经理审批后，下一年度执行新的计提比例；3.突发重大行业风险（如全国性政策调整、大面积产品质量问题）时，可临时调整计提比例，需经董事会审批。

第三节计提方式与周期

第十条计提方式：1.按月计提：应收账款坏账风险准备金、产品质量风险准备金、安全生产风险准备金实行按月计提，每月末由财务部根据当月对应基数计算计提金额；2.按项目计提：项目履约风险准备金在光建一体化项目合同签订且首付款到账后，一次性计提至该项目对应的准备金子账户；3.按年计提：政策变动风险准备金在每年年末，根据全年营业收入一次性计提。

第十一条