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2026年企业税务筹划与会计的关联性及招聘问题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在税务筹划中，企业通过调整交易结构以优化税负，这主要体现了会计的哪种职能？

A.记录职能

B.反映职能

C.监督职能

D.评价职能

2.某制造业企业2026年将部分厂房用于出租，需进行资产重组。税务筹划时，应重点关注以下哪个会计科目变化？

A.应收账款

B.固定资产净值

C.长期股权投资

D.税金及附加

3.若某科技公司通过研发费用加计扣除政策进行税务筹划，会计处理上需调整哪个科目？

A.营业外收入

B.研发支出

C.管理费用

D.资本公积

4.在跨区域经营中，企业需选择合理的增值税纳税人身份。税务筹划时，会计角度需考虑的核心指标是？

A.资产负债率

B.税负率

C.流动比率

D.销售利润率

5.某零售企业通过促销活动降低税负，会计上需调整的科目是？

A.主营业务收入

B.营业成本

C.销售费用

D.资产减值损失

6.若企业通过关联交易转移利润，税务筹划需规避的主要会计风险是？

A.资产虚增

B.成本虚列

C.收入不实

D.税务罚款

7.某外贸企业通过出口退税进行税务筹划，会计上需重点关注哪个科目？

A.应交税费—应交增值税（出口退税）

B.预收账款

C.递延收益

D.营业外支出

8.在企业所得税汇算清缴中，企业通过费用分摊优化税负。会计上需调整的是？

A.营业外收入

B.期间费用

C.其他综合收益

D.资本公积

9.某建筑企业通过预收款方式进行税务筹划，会计上需关注的核心科目是？

A.预收账款

B.应交税费—未交增值税

C.管理费用

D.营业外收入

10.若企业通过股权重组进行税务筹划，会计上需关注的主要问题是？

A.股权变动

B.资产评估

C.税务递延

D.利润分配

二、多选题（共10题，每题3分）

1.税务筹划对会计核算的影响主要体现在哪些方面？

A.收入确认时点

B.成本费用归集方式

C.资产折旧方法

D.税前扣除项目

2.某餐饮企业通过调整采购模式进行税务筹划，会计上需关注的科目包括？

A.原材料

B.应交税费—应交增值税（进项税额）

C.营业成本

D.管理费用

3.在个人所得税筹划中，企业可利用哪些会计手段？

A.年金计划

B.弥补亏损

C.股票期权激励

D.职工福利费列支

4.某房地产企业通过土地增值税筹划进行税务优化，会计上需关注的科目包括？

A.开发成本

B.土地增值税

C.递延收益

D.营业外收入

5.在企业所得税筹划中，企业可通过哪些方式优化税负？

A.加大研发投入

B.调整收入确认时点

C.利用税收优惠政策

D.分期确认收入

6.某物流企业通过优化运输模式进行税务筹划，会计上需关注的科目包括？

A.运输成本

B.资产折旧

C.营业税金及附加

D.期间费用

7.在关联交易筹划中，企业需规避哪些会计风险？

A.收入转移

B.成本虚列

C.税务罚款

D.资产虚增

8.某制造业企业通过固定资产加速折旧进行税务筹划，会计上需关注的问题包括？

A.资产净值变化

B.税前扣除金额

C.折旧方法选择

D.资产减值准备

9.在跨境电商税务筹划中，企业需关注哪些会计科目？

A.应交税费—应交增值税（出口退税）

B.预收账款

C.跨境收入

D.关税费用

10.某金融企业通过理财产品进行税务筹划，会计上需关注的科目包括？

A.理财收入

B.递延收益

C.应交税费—应交企业所得税

D.资产负债表

三、判断题（共10题，每题2分）

1.税务筹划必须以合法合规为前提，不得通过虚构交易进行优化。（√）

2.企业通过调整收入确认时点进行税务筹划，会计上需同步调整合同履约成本分摊。（√）

3.关联交易筹划的核心是降低税负，会计上需确保交易公允性。（√）

4.某服务业企业通过加大研发费用进行税务筹划，会计上需将费用资本化。（×）

5.在个人所得税筹划中，企业可通过调整工资结构优化税负。（√）

6.某外贸企业通过出口退税进行税务筹划，会计上需将退税额计入递延收益。（×）

7.企业通过股权重组进行税务筹划，会计上需重新评估资产价值。（√）

8.某建筑企业通过预收款模式进行税务筹划，会计上需确认收入时点与税法差异。（√）

9.在企业所得税筹划中，企业可通过费用分摊优化税负，会计上需确保分摊合理。（√）

10.某物流企业通过优化运输路线进行税务筹划，会计上需调整运输成本分摊方法。（√）

四、简答题（共5题，每题6分）

1.简述税务筹划与会计核算的关系。

答：税务筹划与会计核算关系密切，主要体现在：