增值税法考情分析与重点.pdfVIP

第二章法

本章考情分析

地位：本章是《税法》考试最重要的两个税种之一，是税法考试重点难点最多的一章。

要想《税法》考试分数有“增值”，必须学好。

题型：本章涵盖所有题型，单选题、多选题、计算问答题和综合题各种题型均会考察，

特别是计算问答题、综合题，既可能单独出题，也可与其他税种结合出题。

分值：涉及《考试大纲》中1-3级能力等级，分值一般在15分左右。随着“营改增”

的推进，预计2016年所占分值将会大幅上升，分值应在25分左右。

本章基本结构框架

第一节征税范围与纳税义务人

第二节一般登记和小规模的管理

第三节税率与征收率

第四节计税方法

第五节一般计税方法应纳税额的计算（掌握）

第六节简易计税方法应纳税额的计算

第七节特殊经营行为的税务处理

第八节进口货物征税

第九节出口货物和服务的退（免）税

第十节

第十一节征收管理

第十二节的使用及管理

2016年的主要变化

P40.新增：“通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业的语音通话

和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增

值税。”

P40-P41新增“通过蜂窝数字用塔（杆）及配套设施，按照“

基础设施管理服务”缴纳。”

P47.新增：“一般资格实行登记制，相关规定修订”

P49.新增：“对销售和进口符合规定范围的化肥统一按13%税率征收国内环节和

进口环节。钾肥先征后返政策同时停止执行。”

P51.新增：“向单位的广播影视（作品）的制作和服务、技术转让服

务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及合同标的物

在的合同能源管理服务适用零税率。向单位的离岸服务外包业务适用增

值税零税率。”

P53.新增：“销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%

征收政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳，并可以开具

。”

P65.新增：“蜂窝数字用塔（杆），其进项税额可以按照现行规定从销项

税额中抵扣。”

P67.新增：“采用账外经营进行偷税，其取得的账外经营部分防伪税控

，抵扣其账外经营部分的销项税额的规定。”

P78.新增：“一般销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征

收率征收。”

P96.新增：“市场经营户自营或委托市场采购贸营者以市场采购贸易方式出口的货

物免征。”

P97.新增：“化肥取消出口退（免）税，其出口视同内销征收。”

P99.新增：出口退税修订一些管理规定

P102.修订：资源综合利用产品和劳务政策

P114.新增：纳税申报有关事项进行了调整

的概念

是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、应税服务，以及进

口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额，以及进口货物的完

税价格计算，并实行抵扣制的一种流转税。

增值额与

的特点

1.实行比例税率；

2.普遍征收；