《企业财务会计》课件——库存现金.pptxVIP

流动资产

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PART01

库存现金

库存现金——存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。

项目

现金管理制度

使用范围

工资、津贴；个人劳务报酬；个人奖金；劳保、福利费用等对个人的支出；向个人收购农副产品等的价款；差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；其他

现金限额

3～5天日常零星开支所需（特殊地区：5～15天）

收支规定

现金收入应于当日送存银行；不得坐支；提取现金时，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付；特殊情况急需使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后，方可予以支付

【提示】除了支付给个人的差旅费和向个人收购农副产品和其他物资的价款，企业支付给个人的款项超过使用现金限额的部分，以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付。

现金清查的账务处理

【提示】“备用金”不通过“库存现金”核算，应通过“其他应收款”或“备用金”核算。

科目设置

现金短缺

现金溢余

贷：库存现金

借：待处理财产损溢

借：其他应收款（责任人赔款）

管理费用（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

贷：待处理财产损溢

借：库存现金