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医院内部审计报告

一、引言

本年度，本院内部审计部门依据国家相关法律法规、行业规范及本院内部管理制度，本着客观、独立、公正的原则，对医院上一年度的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及医疗服务流程等关键领域进行了系统性审计。本次审计旨在评价医院经营管理的合规性、经济性、效率性和效果性，揭示潜在风险，提出改进建议，以促进医院治理水平的持续提升和资源的优化配置。审计工作得到了各相关科室的积极配合，现将主要审计情况报告如下。

二、审计范围与方法

（一）审计范围

本次审计覆盖了医院主要职能部门及临床科室，涉及的业务范围包括但不限于：财务预算与执行、收入与支出管理、药品及耗材采购与库存管理、固定资产管理、医疗服务收费、内部控制制度建设与执行、重点项目建设进展等。审计期间主要为上一年度1月1日至12月31日，部分事项根据需要进行了必要的追溯和延伸。

（二）审计方法

审计过程中，我们采用了包括但不限于以下方法：

1.文件审阅：对财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度、会议纪要等相关文件资料进行了详细查阅。

2.访谈沟通：与医院管理层、相关职能部门负责人及部分关键岗位人员进行了访谈，了解实际运营情况和制度执行中的难点。

3.数据分析：运用数据分析工具对财务数据、业务数据进行比对分析，识别异常波动和潜在风险点。

4.抽样检查：对重要的经济业务和管理环节实施了抽样审计，以样本推断总体情况。

5.穿行测试：对部分关键业务流程进行了穿行测试，验证内部控制制度的实际执行效果。

三、审计发现与评价

（一）财务收支管理

1.审计发现：

*医院整体财务状况基本稳健，收入结构符合国家医改导向，医疗服务收入占比有所提升。

*预算管理体系初步建立，预算编制的科学性和执行的刚性有所增强，但部分科室预算执行偏差较大，预算调整审批流程有待进一步规范。

*成本核算工作逐步深化，但在精细化程度和科室成本控制意识方面仍有提升空间。

*部分费用支出的原始凭证完整性和审批手续合规性有待加强，存在少量附件不全或签字流程不完整的情况。

2.存在问题：

*预算执行分析反馈机制不够及时，对超预算、无预算支出的预警和控制力度不足。

*部分收费项目的合规性需要进一步核查，存在个别项目收费依据不充分或价格公示不及时的情况。

*往来款项清理不够及时，长期挂账问题未能得到有效解决，存在形成坏账的风险。

3.审计建议：

*强化预算的刚性约束，建立健全预算执行动态监控和预警机制，定期开展预算执行分析，对偏差较大的项目及时查明原因并采取纠正措施。

*组织开展收费项目专项自查自纠工作，严格按照国家和地方物价政策执行，确保收费透明、合规。

*加大往来款项清理力度，明确责任部门和时限，制定清收方案，防范资金风险。

（二）医疗服务流程与质量控制

1.审计发现：

*医院核心医疗制度（如三级查房、疑难病例讨论、手术安全核查等）总体执行情况良好，医疗质量与安全管理体系持续改进。

*患者满意度调查显示，患者对医疗服务态度和技术水平总体评价较高。

*临床路径管理覆盖面有所扩大，对规范诊疗行为、控制医疗费用起到了积极作用。

2.存在问题：

*部分科室在医疗文书书写规范性方面仍存在不足，如记录不及时、不完整、重点不突出等问题。

*药品和耗材的临床合理使用监管仍需加强，存在少数超常处方或耗材使用指征不明确的情况。

*部分医技科室检查报告出具时限偶有延迟，影响了临床诊疗效率。

3.审计建议：

*加强对医务人员医疗文书书写规范的培训和考核，定期开展医疗文书质量检查与点评，提升医疗文书内涵质量。

*进一步规范处方点评制度，加大对不合理用药、耗材滥用的干预力度，促进临床合理用药用耗，控制医疗成本。

*优化医技科室工作流程，合理调配人力资源，缩短检查报告出具时间，提高整体诊疗效率。

（三）物资管理（药品、耗材、固定资产）

1.审计发现：

*药品、耗材采购流程基本规范，严格执行了集中采购和公开招标相关规定。

*固定资产台账管理逐步完善，但资产标签粘贴率、定期盘点制度执行的彻底性有待提高。

*高值耗材的追溯管理系统已初步建立，但在实际操作中，个别环节信息录入的及时性和准确性仍需加强。

2.存在问题：

*部分库存药品和耗材存在积压或近效期现象，未能实现动态预警和科学管理，存在资源浪费风险。

*固定资产的维护保养记录不够完整，部分设备的使用效率未得到充分评估。

*废旧物资处置流程不够规范，残值回收和登记手续有待完善。

3.审计建议：

*建立健全库存物资动态监控系统，设置合理的安全库存量和效期预警线，优化库存结构，减少资金占用和浪费。