企业内部控制审计工作底稿编制指南-(Word版).docxVIP

名目

学习贯彻企业内部操纵根基典型促进我国企业又好又快可持续开发——财政部副部长王军

在企业内部操纵根基典型公布会上的讲话3

公布实施内控典型侍候经济社会开发一一财政部副部长王军在?企业内部操纵配套指引?公

布会上的讲话8

充分熟悉内部操纵审计制度重要意义将内部操纵审计业务做好做实做到位——中国注册会

计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在企业内部操纵审计业务培训班上的讲话15

第一章谋划审计工作21

第一节初步业务活动21

第二节谋划审计工作时应当考虑的事项23

第三节风险评估26

第四节应对舞弊风险28

第五节利用他人的工作29

第六节重要性35

第九节总体审谋划略和具体审企图划40

第二章自上而下的方法52

第一节识不、了解和测试企业层面操纵52

第二节识不重要账户、列报及其相关认定54

第三节了解潜在错报的来源并识不相应的操纵56

第四节选择拟测试的操纵58

第三章测试操纵的有效性63

第一节内部操纵的有效性的涵义63

第二节与操纵相关的风险63

第三节测试操纵有效性的程序的性质64

第四节操纵测试的时刻安排66

第五节操纵测试的范围69

第四章企业层面操纵的测试72

第一节与操纵环境(即内部环境)相关的操纵72

第二节针对治理层和治理层凌驾于操纵之上的风险而设计的操纵73

第三节被审计单位的风险评估过程74

第四节对内部信息传递和期末财务报告流程的操纵75

第五节对操纵有效性的内部监督(即监督其他操纵的操纵)和内部操纵评价76

第六节集中化的处理和操纵(包括共享的侍候环境)77

第七节监督经营成果的操纵77

第八节企业层面操纵对其他操纵及其测试的碍事78

第五章业务流程、应用系统或交易层面的操纵的测试114

第一节了解企业经营活动和业务流程114

第二节识不可能发生错报的环节115

第三节识不和了解相关操纵116

第六章信息系统操纵的测试154

第一节信息技术审计范围应该定154

第二节与信息技术相关的操纵155

第三节信息技术内部操纵测试155

第四节信息技术应用操纵与信息技术一般操纵之间的关系157

第七章内部操纵缺陷评价196

第二节评价操纵缺陷的步骤197

第三节内部操纵缺陷评价的特别考虑201

第四节内部操纵缺陷整改203

第八章完成审计工作205

第一节猎取书面声明205

第二节沟通相关事项206

第三节形成审计意见206

第九章出具审计报告214

附录222

附录一企业内部操纵审计指引223

附录二企业内部操纵审计指引实施意见231

附录三中国注册会计师协会负责人就公布?企业内部操纵审计指引实施意见?答记者咨询

247

学习贯彻企业内部操纵根基典型促进我国企业又好又快可持续开发

——财政部副部长王军在企业内部操纵根基典型公布会上的讲话

(2008年6月28日)

各位领导、各位同事、各位朋友：

今天，财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等部门联合在那个地点盛大进行企业